Дебитът на сметка 60.01 показва. Разширен баланс. Какво трябва да направи счетоводителят, ако данните на входящите документи и действителното състояние на входящите ценности, обемът и качеството на извършената работа не съвпадат

Сметка 60 се използва в счетоводството на организацията за отразяване на информация за извършените разплащания с доставчици и изпълнители за получени инвентарни артикули, както и извършена работа и извършени услуги, техния излишък, получени транспортни услуги и други.

Сметката се кредитира за стойността на приетите за счетоводство стоки (извършена работа, извършени услуги) и кореспондира със сметките за тяхното отчитане. При синтетичното счетоводство сметката се кредитира въз основа на документите за сетълмент на доставчика, независимо от оценката на стойностите в аналитичното счетоводство.

Сметката се дебитира за сумата на изпълнение на задълженията, включително авансите и авансовите плащания (те се осчетоводяват отделно) и кореспондира със сметките, в които се записват парични средства.

Аналитично счетоводство за сметка 60 се води отделно, в контекста на всяка представена сметка. В същото време е необходимо да се организира това счетоводство по такъв начин, че да се осигури получаването на необходимата информация за доставчици по документи за сетълмент, които все още не са настъпили, за доставчици по документи за сетълмент, които не са платени навреме, на доставчици по издадени записи на заповед, които все още не са настъпили, за доставчици по получения кредит и други.

Сред подсметките в счетоводството по сметка 60 обикновено се разграничават следните:

- служи пряко за отразяване на взаимните разплащания с кредиторите;
- отразява авансовите плащания към доставчиците;
— специална подсметка за отразяване на ценни книжа;

Както и сметки за отчитане на взаимни разплащания в к.у. и валута:

- аналог за валутно счетоводство;
- аналог за изчисления в произволни единици;
- аналог за изчисления в конвенционални единици.

Активни или пасивни 60 броя?

Тъй като тази счетоводна сметка може да съдържа както вземания, така и вземания, сметка 60 се счита за активно-пасивна. Тоест в баланса на предприятието може да се отнася както за актив, така и за пасив.

Пример за баланс за сметка 60

Нека да дадем пример за баланс за сметка 60 от популярната програма 1C с пълни подробности за подсметките и анализите:

Например, от SALT може да се види, че през изминалата година платихме на изпълнителя „Доставчик LLC“ 13 681 рубли и получихме стоки или услуги в размер на 154 727 рубли. А общият дълг по крайния баланс на заема е 141 046, тоест нашият дълг.

Основни счетоводни записвания за сметка 60 с подсметки

За дебитна сметка:

Сметка Дт	Сметка Kt	Съдържание на операцията
60		Погасяване на дълг към доставчика от касата
60		Погасяване на дълг към доставчика в безкасова форма
60		Погасяване на дълг към доставчика в чужда валута
60		Отписване на размера на използвания акредитив за разплащания с доставчика
60		Отразява се прихващане на насрещни хомогенни вземания
60	66	Пререгистриране на дълг към доставчик в краткосрочен заем
60	67	Пререгистриране на дълг към доставчик в дългосрочен заем
60		Удържане на размера на признатата претенция от средствата, дължими на доставчика
60		Непогасени задължения, включени в други приходи поради изтичане на давностния срок
60		по сметки в чуждестранна валута, включени в други приходи

По кредит на сметката:

Сметка Дт	Сметка Kt	Съдържание на операцията
	60	Закупено оборудване, изискващо монтаж
08	60	Приети за плащане фактури на доставчик за придобити нетекущи активи
10	60
15	60	Отчита се покупната цена на материалните запаси, за които не са получени документи за сетълмент от доставчици
15	60	Разходите, свързани с закупуването на запаси, се вземат предвид
19	60	ДДС върху кредитираните материални активи
20	60	Стойността на работите (услугите), извършени от изпълнители, се взема предвид в разходите
	60	Като част от общите производствени разходи се взема предвид цената на работата (услугите), извършена от изпълнители

Ключът към успешния бизнес е превишението на приходите над разходите. В счетоводството всички транзакции се записват в баланса. Някои предприемачи обаче не обръщат достатъчно внимание на проследяването на дълговете си, а това е необходимо условие за ежедневно откриване на грешки и неточности. от най-много по прост начинпроверка на взаимните разплащания е анализът на оборот - баланси по сметки на разплащания с доставчици и купувачи.

Покупката на всички придобити ценности, материали за производство и стоки за препродажба създава връзка с контрагенти – продавачи. При съставянето на договори е необходимо да се вземе предвид процедурата за сетълмент по сключени споразумения. Обикновено взаимни разплащания чрез превод Париможе да се случи в следния ред:

Авансови плащания за стоки и материали.
Отложено плащане (посочете периода, през който трябва да бъдат преведени средствата за стоките).

Резултат 60

Този акаунт се използва за обобщаване на всички транзакции между организация и нейните доставчици и изпълнители, като например:

получаване на материали, стоки или работи;
потребление на услуги, включително данни за използвана електроенергия, газ, вода и др.;
плащане на стоки, работи, услуги.

Всички доставки се показват независимо дали са платени или не.

Внимание! Сметка 60 е активно-пасивна, тоест в началото и в края на анализираното време могат да се показват както дебитни, така и кредитни салда.

По-илюстративна форма за оценка на взаимодействието с доставчиците за даден период е изготвянето на оборотен баланс.

Оборот - баланс за разплащания с доставчици и изпълнители

Формирането му е един от ключовите елементи, които позволяват да се контролира документооборотът в предприятието за по-нататъшно отчитане пред данъчните органи

Структура на изявлението

В общи линии той е представен със следната фигура:

Оборотен баланс за сметка 60

Първата колона съдържа името на всички продавачи. Началният баланс ви позволява да видите дългове и аванси, прехвърлени по-рано. Дебитното салдо показва извършените парични преводи, за които няма доставка на материали или документи не са предоставени навреме в счетоводството; за заем - сборът от всички получени инвентарни артикули, закупуването на които не е платено.

През периода възникват текущи взаимни разплащания. По същия начин салдото в оборота по дебита включва всички плащания, по заема - разписки. Продължителността на времето за анализ се избира произволно (от операции в един конкретен ден до произволно избран интервал). Крайният баланс показва всички нерешени проблеми с доставките и ви позволява ясно да проследявате работния процес и плащанията.

Съвет! При водене на счетоводство в специализирани софтуерни продукти може да се има предвид не само обща формаизчисления, но и отчети отделно за платени аванси и покупки.

Пример за попълване

Организацията закупи нов компютър за 20 000 рубли. Съгласно условията на споразумението плащането може да се извършва на вноски от 5000 рубли на месец. В счетоводството тези действия се отразяват в следните записи:

Dt10 Kt 60 - 20000 получи компютър от доставчика
D60 Kt51 - 5000 прехвърли първото плащане на компютъра

Въз основа на резултатите от проверката на взаимните разплащания виждаме, че дългът на организацията към контрагента е 15 000 рубли в края на периода. Необходимо е да се проследяват данните за дълга, така че продаващите компании да се интересуват от работа с компанията.

Възникнали грешки

В ерата на активно развитие на технологиите ръчният метод за теглене на сметки практически не се използва никъде, но са широко разпространени различни софтуерни продукти, чиито лидери са разработките на 1C. Те могат да формират счетоводни регистри, за да анализират по-добре състоянието на всички плащания и постъпления.

Предимството на използването на баланса в 1C за контрол е възможността да се анализира не само общия отчет, но и да се вземат предвид отделно изплатените аванси (60.02) и полученият дълг за получени стоки, работи, услуги (60.01). Освен това от извлечението можете да отидете на анализа на сметката специално за транзакции с този контрагент и в случай на въпроси веднага да видите наличието или липсата на документи.

Има ситуации, когато една и съща сума влиза в оборота на 60.01 и 60.02 и не се припокрива. Това може да се дължи преди всичко на нарушение на последователността на документите. Ако повторното провеждане не промени ситуацията, тогава трябва да се обърне внимание на възможното свързване на плащания и разписки с различни договори или сметки.

Как да генерирате баланс за сметка 60 в 1C можете да видите във видеото:

Разплащания с купувачи и клиенти

Купувачи и клиенти за всяка организация - ключът към получаването на приходи. За да разширят бизнеса си и да търсят потенциални клиенти на силно конкурентен пазар, продавачите често прибягват не само до всякакви отстъпки и промоции, но и до разсрочени плащания. Тук възниква необходимостта от ежедневни проверки на взаимните разплащания. Всички транзакции с купувачи се записват на сметка 62.

Внимание! Сметка 62 също е активно-пасивна, тоест в началото и в края на избрания период от време могат да се показват както дебитни, така и кредитни салда.

Сметка 62

Всички разплащания с купувачи и клиенти се формират по тази сметка, а именно:

продавани продукти от собствено производство;
продадени стоки;
извършени услуги;
получаване на аванси срещу бъдещи доставки;
плащане от купувачи.

За детайлно разглеждане на разплащанията с купувачи може да се използва и оборотен баланс.

Оборот - баланс за разплащания с купувачи

Позволява ви да обобщите данни за всички клиенти, за да идентифицирате задълженията. Както при сетълмента с доставчици, балансът на 62 сметки дава възможност да се анализират показателите за периода в контекста.

структура

Дебитното салдо в началото и края на периода показва неизпълнените условия на споразумението, тоест задълженията по договора към купувачите са изпълнени, но плащането не е получено. Кредитното салдо показва наличието на неизпратени стоки. Обороти, регистриращи транзакции през избраното време: за дебит - пратка, за кредит - входящи плащания.

С "Експресна проверка" 1C счетоводство 3.0 ( Последна актуализация) дава грешка „Съответствие на дебитните и кредитните салда по счетоводни сметки в края на отчетния период с вида на сметката (активна/пасивна)“. При преминаване към сметка карта 60.01 там на някакъв етап се появяват отрицателни салда - НЕ МОГА ДА РАЗБЕРЕМ ОТКЪДЕ ИДАТ.

Този въпрос беше зададен наскоро от един от клиентите. И като цяло това е доста често срещан проблем - отрицателни салда там, където не трябва да бъдат. Сега нека анализираме ситуацията с червените числа по кредита на сметка 60.01. Също така препоръчваме да прочетете статията за червените числа в месечните заключителни записи.

Как изглежда грешка с отрицателно салдо по сметката 60.01

Помислете за ситуация, при която червени, тоест отрицателни суми, се появяват по кредита на пасивната сметка 60.01 (разплащания с контрагенти). Тъй като сметката е пасивна и е предназначена да отразява дълг към доставчици, нейното кредитно салдо никога не може да бъде отрицателно! Червените суми са просто грешка и са причинени от некоректна работа с касови или платежни документи.

Екранната снимка по-долу показва прост случай.

Ако по сметка 60.01 се появи отрицателно салдо по заема, първо трябва да разберете документите на кой контрагент водят до такава ситуация. Поради тази причина филтърът по контрагент вече е зададен в показания отчет.

Забележка:

Балансът няма да ви позволи да разберете причината за грешката, особено след като може да има не една, а няколко, а червените суми, показани в отчета, може да се състоят от резултатите от няколко документа!

Можете също да видите, че вече е зададен филтър в SWS за акаунта. Но преди всичко трябва да разберете кои транзакции на контрагента причиняват грешка...

Стъпка първа. Намерете документа, причиняващ грешката.

Напомням, че може да са няколко! Във всеки случай алгоритъмът за търсене е прост. На първо място, трябва да генерирате карта за сметка 60.01 - това ще ви позволи да разберете в кой момент за първи път са се появили червените суми по заема.

уебсайт_

Екранната снимка показва много прост пример. В реален случай нещата могат да бъдат много по-сложни поради Голям бройдокументи, но принципът на намиране на грешка винаги остава същият.

Така открихме документа, водещ до грешката. Определихме и контрагента и договора, което е много важно. Сега можете лесно да зададете филтър (селекция) за този доставчик и договор във фактурната карта, което ще ви позволи да се отървете от всички ненужни документи в отчета и да се съсредоточите върху откриването на грешката.

Също така е важно да не се разсейвате от други последващи червени числа. Първо, трябва да премахнете грешката в документите, свързана с първото отрицателно салдо по сметката в списъка и след това, ако е необходимо, да повторите операцията за други групи документи (филтриране по други контрагенти и договори с тях).

Имаше важна част от статията, но без JavaScript не се вижда!

Стъпка втора. Поправете грешка в документите

Връщаме се към OSV и отваряме директно от него документа, чието изпълнение причинява грешка. Причините, които могат да доведат до този вид грешка, са разгледани по-подробно. Тук бих искал да обясня основния принцип на отстраняване на неизправности.

Припомнете си, че сметка 60.01 е пасивна и има за цел да отразява дълг към доставчици. И ако е така, тогава салдото по него винаги е само кредит. В същото време не може да има отрицателно салдо по заема на пасивна сметка. Какво ни казва това?

Всяко предприятие се нуждае от материали и различни услуги, за да извършва дейността си. Най-трудно е да се проследи в счетоводните услуги, защото те не винаги подписват договор. А и без него действията са легитимни.

В какви случаи не се подписва договор при закупуване на стоки? Например, ако продукт е закупен на предплатена база от доставчик, който е отдавна известен. Достатъчно е просто да издадете фактура за плащането на доставката. Често показва само колко време трябва да премине сумата. Но сключването на договор става все по-надеждно, особено що се отнася до услуги. Те уреждат всякакви взаимоотношения между страните по сделката.

За по-добър контрол на всички взаимоотношения с доставчици има сметка 60, където движението на средствата се контролира чрез дебит и кредит. Принадлежи към активно-пасивен тип. Той отразява следната информация за дебит и кредит:

Извършени работи и услуги, включително осигуряване на електроенергия, газ и други важни ресурси.
Излишни стоки и други ценности.
Осигурени транспортни, логистични и комуникационни услуги.
Авансови средства за изпращане или извършена работа.

Сметка 60, която се контролира чрез кредит и дебит, отразява общото движение на средства между фирмата и нейните доставчици. Тук основанието, на което е извършено плащането, не играе голяма роля, въпреки че дългът винаги трябва да бъде отразен в документите.

Как се извършва изчислението

Оценка 60 се оценява от много счетоводители заради своята простота и лекота на балансиране. Тук, ако фирмата получи някакъв вид продукт или услуга, тогава операцията е дебит, а ако я раздаде, значи е кредит. В тази връзка сметка 60 изисква ясно попълване, всяка операция трябва да съответства или на кредит, или на дебит. Но може да има и други проблеми:

дали дейността води до кредитен дълг;
какво да направите, ако се предоставят услуги или стоки, но плащането не е извършено;
какво да правя, ако няма документи за изчисление.

60, който всеки счетоводител трябва да притежава, помага за решаването на всички тези въпроси.

Как да издадем сметка 60

Както всеки документ, фактура 60 има ясна структура и правила за проектиране. Като цяло можем да кажем, че тук правилата са много подобни на общата унифицирана форма. Актът за приемане и предаване, между другото, не е унифициран. Но трябва да запомните следните подробности:

номер, дата на доставка;
посочване на доставчици и приемаща компания;
актът на сключения договор, ако има такъв;
Банкови данни.

При получаване на първични документи те се посочват в отчета. Често сметка 60 се използва за разплащания с доставчици и се прилага общата данъчна система. Тук трябва да коригирате следните записи:

количество на приетите стоки;
ДДС на партида;
общо плащане към доставчика.

Другата страна на отчитането е сетълмент с посредници. Резултатът 60 тук се състои от следните записи:

цена на услугата;
плащане на ДДС;
приспадане на ДДС, ако има такова;
транспортни и транспортни разходи.

Всички транзакции се изчисляват по подобен начин, например за комуникационни услуги, окабеляване на електрически мрежи и т.н. Могат да се добавят отделни артикули. Така че, ако купувате оборудване за компания, тогава трябва да вземете предвид и разходите за настройка, свързване и услуги за поддръжка.

Анализ в сметка 60

Анализ в тази област се извършва за всички документи, страни по сделката и договори. В крайна сметка могат да възникнат ситуации, когато стоките са получени, но все още не са имали време за плащане. Още по-лошо е, когато си в дългове. Ако се открият грешки в изчисленията или договорите, документът получава знак „иск“.

Също така е много важно да се извършва систематично съгласуване на данните между контрагентите. Всъщност в една компания цифрите могат да се различават поради неправилно изчисление, в резултат на което възникват претенции на една от страните по сделката. Съгласуване на документи по основните сметки: плащане, погасяване на дълг, авансово плащане.

Може да включва и авансово плащане. Това е плащане за услуга или продукт, преди да бъдат получени, частично или изцяло. Тук още преди получаването на стоката вече има вземане, то се погасява едва след получаване на стойността. От гледна точка на счетоводството първо е дебитът и едва след това кредитът.

Важни са аналитичните счетоводни данни, те показват информация за резервите на компанията. Например в анализа можете да намерите следната информация:

относно документи и фактури, срокът за плащане на които изтича;
относно документи, ако срокът на плащане е изтекъл и има задължение;
по издадени записи на заповед;
върху получения заем.

Ако възникне ситуация, когато стоката е пристигнала, но компанията не иска да плати за нея и дори иска да я върне, тогава продуктите трябва да бъдат маркирани като „Дебит 002“. Ако по някаква причина стоката все още не може да бъде върната, тя ще бъде кредитирана. За правилното определяне на цената се взема анализатор на подобни цени за подобни продукти.

Дт 60 Кт 60— окабеляване, което на пръв поглед може да изглежда неправилно. Законно ли е от счетоводна гледна точка? И ако да, какво означава вписването Dt 60 Kt 60? Нека разгледаме тези въпроси в нашия материал.

Как се използва сметка 60?

В съответствие със заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация „За одобряване на сметкоплана“ от 31 октомври 2000 г. № 94n (наричан по-нататък Сметкоплан), c. 60 "Разплащания с доставчици и контрагенти" се използва за счетоводни операции за следните бизнес взаимоотношения с доставчици:

покупка на стоки и материали;
приемане на завършена работа;
потребление на предоставени услуги;
нефактурирани доставки.
други операции, които са отразени по сметка 60 и са предвидени в сметкоплана.

В същото време подсметките към сметка 60 се използват за детайлизиране и правилно отразяване на информацията за транзакциите. Важен моментпри откриване на подсметки е необходимо те да бъдат фиксирани в работния сметкоплан на дружеството, който е одобрен от счетоводната политика.

Помислете за примери за възможни подсметки за сметка 60:

60.01 - разплащания с доставчици и изпълнители;
60.02 - разплащания по издадени аванси;
60.03 - разплащания по издадени записи на заповед;
60.04 - разплащания за нефактурирани доставки.

Възможно е и откриване на други подсметки, регламентирани от работния сметкоплан на дружеството.

При кореспонденция с кои сметки са приложими дебит 60 и кредит 60?

В съответствие със сметкоплана 60 е активно-пасивен, така че както неговият дебит, така и кредитът му могат да се използват за счетоводни записвания. Дебитът на тази сметка често се използва при кореспонденция със сметки: 50 "Каса", 51 "Разчетни сметки", 52 "Валутни сметки", 55 "Специални сметки в банки", 62 "Разплащания с купувачи и клиенти", 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори и др. (съгласно указанията към сметкоплана).

кредитна сметка 60 често се свързва с такива сметки: 08 „Инвестиции в дълготрайни активи“, 10 „Материали“, 15 „Набавяне и придобиване на материални ценности“, 20 „Основно производство“, 25 „Общопроизводствени разходи“, 26 „Общи разходи ”, 41 „Стоки” и така нататък.

Освен това за сметка 60 е възможно и осчетоводяване на Dt 60 Kt 60, чието използване се дължи на отразяване на транзакции, използващи различни подсметки, открити за сметка 60.

Какво означава записът „Дебит 60 Кредит 60“?

Осчетоводяването Dt 60 Kt 60 означава погасяване на задължения:

за плащане за сметка на предварително внесения аванс (Дт 60.01 Кт 60.02);
менителници (Dt 60.01 Ct 60.03);
други задължения, възникващи по сметка 60.

Използването на подсметки помага да се отразят детайлите на бизнес транзакция по-подробно, отколкото използването на запис Dt 60 Kt 60. Нека обясним с примери.

Пример 1

LLC "Tsvetok" сключи споразумение за закупуване на продукти от LLC "Tulip" в размер на 153 400 рубли. (включително ДДС 23 400 рубли). Договорът предвижда 100% предплащане. На 4 април 2018 г. Flower преведе 153 400 рубли. до Лале, а на 25 април 2018 г. продуктите са получени и кредитирани.

LLC "Цвете" отрази в счетоводството следните сделки:

1-ви вариант (без използване на подсметки)

Дт 60 Кт 51- беше преведено авансово плащане от 153 400 рубли.

Dt 10 Kt 60 - вземат се предвид продукти на стойност 130 000 рубли.
Dt 19 Kt 60 - ДДС, разпределен в размер на 23 400 рубли. (фиксирано във фактурата).
Дт 60 Кт 60- авансово плащане в размер на 153 400 рубли е прихванато за плащане на дълга за продукти.
Dt 68 Kt 19 - приспадане на ДДС 23 400 рубли беше прието.

Както можете да видите, отразяването на осчетоводявания без подсметки причинява известни неудобства при по-нататъшния анализ на сметки.

Вариант 2 (използване на подсметки)

Dt 60.02 Ct 51 - беше преведено авансово плащане от 153 400 рубли.

Dt 10 Kt 60.01 - продуктите се приемат за счетоводство в размер на 130 000 рубли.
Dt 19 Kt 60.01 - ДДС, разпределен в размер на 23 400 рубли.
Dt 60.01 Kt 60.02 - дългът за авансово платени продукти в размер на 153 400 рубли е погасен.
Dt 68 Kt 19 - приспадане на ДДС в размер на 23 400 рубли.

Ако сетълментите по споразумението се извършват през касата, осчетоводяването Dt 60 Kt 51 се променя на записа Debit 60 Credit 50. В този случай обаче трябва да не забравяте да спазвате лимита за сетълмент в брой (100 хиляди рубли), ако страните по споразумението са юридическо лице (или организация и индивидуален предприемач).

В каква ситуация е приложимо осчетоводяването Дебит 60 Кредит 62?

Осчетоводяване Дебит 60 Кредит 62 отразява погасяването на взаимни вземания към контрагенти - доставчик и купувач.

Пример 2

Mag LLC подписа договор за закупуване на стоки от Optovik LLC в размер на 156 000 рубли. (включително ДДС 23 796,61 RUB). На 14 март 2018 г. Mag плати стойността на стоките (156 000 рубли) и на 17 март 2018 г. регистрира стоките за посочената сума. 30 март 2018 г. "Маг" върна стоката в пълен размер поради липса на търсене за нея.

ООО "Маг" направи следните счетоводни записвания:

Dt 60 Kt 51 —отразено предиплащане за стоките 156 000 рубли.

Дт 41 Кт 60 —беше взета предвид цената на стоките 132 203,39 рубли.

Дт 19 Кт 60 - отразено входящ ДДС 23 796,61 рубли

Dt 68 Kt 19 - ДДС, приет за приспадане в размер на 23 796,61 рубли.

Dt 62 Kt 90 - връщане на стоки 156 000 рубли.

Dt 90 Kt 68 - начислен ДДС 23 796,61 рубли.

Dt 90 Kt 41 - отписана стойност на стоките132 203,39 RUB

Dt 51 Kt 62 - авансово плащане от 156 000 рубли беше върнато.

На практика е възможна и ситуация на прихващане на взаимни вземания, ако страните не са извършили парични разплащания. В този случай, в нашия пример, вместо публикации Dt 60 Kt 51 и Dt 51 Kt 62, ще се появи следният запис:

Dt 60 Kt 62 - извършено е прихващане на задължения в размер на 156 000 рубли.

ВАЖНО! Данъчните считат връщането на качествен продукт като обратна продажба (писмо на Министерството на финансите от 18 февруари 2013 г. № 03-03-06 / 1/4213).

Пример за окабеляване Dt 60 Kt 76

Нека разгледаме още една ситуация.

Пример 3

Да вземем условията от пример 2, но ще се съгласим, че стоките от доставчика не са получени в пълен размер. При приемане на стоките Mag LLC разкри недостиг в размер на 23 600 рубли. (включително ДДС 3600 рубли) и подаде иск до доставчика.

Дт 60 Кт 76— е направен иск за недостиг на стоки 23 600 рубли.

Дт 41 Кт 60 —отразява стойността на приетата стока 112 203,39търкайте.

Дт 19 Кт 60 - отразено входящо ДДС 20 196,61търкайте.

Дт 51 Кт 76 —получени от връщане на доставчикаплащане за недоставени стоки в размер на 23 600 RUB.

Резултати

Сметка 60 присъства в почти всяко осчетоводяване на стопански субект, оформящо сделки за закупени стоки, работи или услуги. Осчетоводяването Dt 60 Kt 60 ви позволява да отразите една доста често срещана бизнес транзакция на практика - погасяване на дълг за стоки с помощта на авансово плащане, прехвърлено на доставчика.