Cod kbk usn venit anul. Kbk pentru plata usn. Este necesar să se ajusteze avansurile deja făcute dacă un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare s-a mutat într-o regiune cu o cotă de impozitare diferită?

Indicarea incorectă a codului de venit poate duce la probleme grave. Totuși, în același timp, greșelile apar destul de rar. Cert este că, chiar dacă codul de plată conține codul pentru anul precedent, fondurile vor fi în continuare trimise la destinația dorită. Prin urmare, nu există temeiuri pentru impunerea de sancțiuni. Este și mai dificil pentru cei care folosesc KBK în cadrul sistemului simplificat de impozitare pentru „venituri” să greșească, deoarece codurile pentru acest sistem nu s-au schimbat din 2014.

CCA pentru sistemul de impozitare simplificat pentru anii 2014-2017 pentru diverse obiecte de impozitare (inclusiv CCA pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% pentru 2014-2017) poate fi clarificată în cărțile de referință. Acum ne interesează doar CCA în regimul de impozitare simplificat de 6% pentru 2018-2019. Ele sunt prezentate în tabel.

Codurile conform sistemului de impozitare simplificat „venit” 6% pentru 2018-2019

	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

După cum puteți vedea, KBK conform sistemului fiscal simplificat „venit” de 6% pentru 2019 pentru fiecare tip de plată nu diferă de KBK conform sistemului fiscal simplificat „venit” pentru 2018 pentru aceleași tipuri de plăți. Diferența dintre codurile pentru impozitul principal, penalitățile și amenzile este doar într-o cifră - în a 14-a cifră, care caracterizează subtipul veniturilor bugetare.

KBK pentru impozitul minim pe un sistem de impozitare simplificat

Impozitul minim este plătit doar de contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” în cazurile în care valoarea impozitului estimată (venituri minus cheltuieli) este mai mică decât minimul stabilit de lege - 1% din venit.

Astfel, la sfârșitul anului, contabilul calculează 2 sume, apoi le compară între ele și selectează maximul fiscal. În anii anteriori anului 2017, CCA conform sistemului simplificat de impozitare pentru impozitele minime și regulate avea valori diferite. Dar din 2017, impozitul minim nu are un CCA separat. A devenit același cu sistemul fiscal simplificat obișnuit „venituri minus cheltuieli”

În sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”, acest impozit nu este calculat.

Citiți despre formularul pe care este generată declarația de sistem simplificat de impozitare în acest material .

Simplificat: diferențe între KBK în sistemele „venituri minus cheltuieli” 15% și „venituri” 6%

Tabelul prezintă principalele coduri fiscale pentru cei care plătesc impozit pe sistemul de impozitare simplificat pentru diferite obiecte fiscale: KBK pentru sistemul de impozitare simplificat la 6% și KBK pentru sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” la o cotă de 15%.

Vă reamintim că tarifele indicate (6 și 15%) sunt în general stabilite, dar regiunile pot decide să le reducă valoarea.

Citiți despre ratele de impozitare simplificate existente.

Impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit”: KBK 2018-2019

Ultimele modificări aduse CCA privind impozitul pe „venituri” din sistemul simplificat de impozitare au fost efectuate la sfârșitul anului 2014. Din 2019, au fost aduse modificări în procedura generală de determinare a CCA, dar nu au modificat codurile pentru simplificarea cu 6% (precum și pentru simplificarea cu 15%).

Codurile actuale pentru 2018-2019 sunt prezentate în tabelul de mai jos.

	Taxa de baza
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

CCA pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli” în perioada 2018-2019

Nu există diferențe în CCA aplicate de organizații și întreprinzătorii individuali, dar semnificațiile acestora pentru diferite obiecte de impozitare sunt diferite. Codurile pentru 2018-2019 sunt prezentate în tabelul de mai jos.

După cum puteți vedea, diferența este doar în a zecea cifră a codului (9-11 cifre sunt subelementul de venit).

Sancțiuni conform sistemului fiscal simplificat

Codul specificat incorect, deși nu întotdeauna, poate duce la probleme inutile. Un ordin de plată cu un cod incorect poate fi returnat sau se încadrează în categoria „Neclar”. În acest caz, contribuabilul va trebui să plătească bani suplimentari pentru plata cu întârziere a impozitelor.

Fără un ghid de acceptare a sumei taxei (cod), biroul fiscal nu va vedea suma transferată, așa că pe lângă penalitățile pentru întârzierea plății impozitului, va trebui să plătiți din nou. Este posibil ca suma pentru BCC eronat să ajungă în cont pentru o altă taxă, dar această situație este totuși nefavorabilă: va trebui să te chinui și cu restituirea taxei plătite în plus.

Ieșirea din situație este o cerere scrisă pentru a transfera suma plății în exces dintr-un cont fiscal în altul (compensare). Cu toate acestea, în acest caz, se vor acumula penalități în cadrul sistemului fiscal simplificat din cauza unei CCA incorecte (subclauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă codul KBK conform sistemului fiscal simplificat a fost indicat incorect, dar banii au fost primiți conform intenției, atunci nu va exista nicio penalizare (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 iulie 2013 nr. 03-02-07 /2/27977).

CCA în regim de impozitare simplificat „venituri” (penalități) în perioada 2018-2019 - 18210 50101 10121 00110.

Rezultate

CCA-urile utilizate pentru sistemul fiscal simplificat au rămas neschimbate din 2014. Acestea diferă însă în funcție de obiectele de impozitare și de tipul plății (impozit, penalizare, amendă). Indicarea incorectă a BCC în documentul de plată poate duce la necreditarea plății în scopul propus.

Desfasurarea activitatilor de afaceri presupune plata unor taxe catre trezoreria statului. Cea mai comună formă de implementare a acestei obligații este un sistem simplificat de impozitare. Pentru a efectua transferuri de bani între persoanele angajate în afaceri și guvern, se folosesc coduri speciale. Cunoașterea acestora vă va ajuta să scăpați de problemele cu legea, plătind impozitele la timp.

Imperfecțiunea normelor legislative motivează agențiile guvernamentale să facă periodic modificări codurilor de clasificare bugetară. Deci, 2016 nu a făcut excepție, așa că CCA-ul sistemului simplificat de impozitare s-a schimbat și a căpătat noi sensuri. Să luăm în considerare caracteristicile lor în mai multe direcții.

În mod tradițional, acestea depind de baza utilizată pe care este determinată rata dobânzii.

• Sistemul fiscal simplificat KBK „Venit” 2016: atunci când operațiunile contabile sunt efectuate pe baza sumei totale a veniturilor primite de organizație/întreprindere pentru o anumită perioadă. Avantajele metodei sunt rata scăzută a dobânzii - doar 6%, dar dacă costurile sunt mici, acest lucru contribuie la un indicator mare al bazei de la care se retrage dobânda, este mai indicat să folosiți o variantă alternativă.
• Sistemul fiscal simplificat KBK „Venituri minus cheltuieli” 2016: atunci când suma cheltuielilor pentru desfășurarea activităților - salarii, chirie, obligații de datorie - este scăzută din valoarea de bază. Și apoi indicatorul obligațiilor de datorie către stat este scăzut din baza rezultată la o rată a dobânzii de 15%. Aici dimensiunea sa este mai mare decât în ​​cazul precedent, însă, dacă profitul este mic (venitul minus costurile de afaceri), atunci suma de plătit va fi mai mică.
• Sistemul fiscal simplificat KBK „Impozitul minim” 2016: aici calculele au loc într-o ordine separată și au un mecanism special de funcționare, care va fi discutat în continuare. Anul acesta în Rusia rata de plată este de 1%. Se plătește chiar și de către acele persoane care au lucrat în pierdere în perioada de raportare. Dimensiunea minimă este aceeași pentru toate regiunile și este aprobată în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Termenele limită de plată pentru antreprenorii individuali

În fiecare trimestru, întreprinzătorii care acționează individual se angajează să efectueze plăți în temeiul impozitului simplificat cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Plata presupune indicarea codului de clasificare bugetara la care se vireaza suma taxei. Adică, plătitorii care operează în acest regim se obligă să facă calcule și să vireze plăți în avans trimestrial.

Valorile pot fi găsite în Orientările relevante pentru aplicarea clasificării bugetare. Dacă obiectul plăților (baza) este suma venitului, atunci tipul general al codului este: 182 1 05 01011 01 0000 110. Dar în procesul de plată la buget, va trebui să indicați valoarea specifică a CCA a sistemului de impozitare simplificat „venit”, în funcție de natura plății – indiferent dacă este direct impozit, amendă sau penalitate. În acest sens, sunt folosite cifre oarecum specifice.

Tabelul oferă informații despre coduri în funcție de tipurile de sume plătite.

Este de remarcat faptul că pentru întreprinzătorii individuali ai altor persoane juridice parametrii au aceeași semnificație.

Descrierea indicatorului „venituri minus costuri”

Dacă baza sistemului fiscal simplificat KBK este „venitul minus cheltuieli”, atunci indicatorii pentru antreprenorii individuali pentru acest an au următoarele valori, ele sunt prezentați în formă tabelară.

După efectuarea unei descrieri comparative, se poate observa că există diferențe doar în a treia grupă de numere, când într-un caz, cu CCA a sistemului fiscal simplificat de 6 la sută în 2016, este „01011”, iar în al doilea - „o1021”.

Contabilitatea plăților cu o sumă minimă de plată

Dacă, ca parte a rezultatului perioadei de raportare, un simplificator plătește un impozit minim la o cotă de 1%, atunci indicatorii KBK STS 2016 iau următoarea formă. Acestea sunt prezentate într-un format de tabel rezumat.

Începând din 2017, este planificată retragerea din utilizare a unui indicator BCF separat pentru valoarea minimă. Adică, va trebui să fie transferat în cadrul sumelor obișnuite de avans. Să luăm în considerare modul în care acest parametru se va manifesta în viața reală.

Exemplu

Dacă o companie folosește sistemul fiscal simplificat KBK (penalizare) - „venituri minus cheltuieli” 2016, atunci în septembrie a acestui an și-a pierdut dreptul de a utiliza regimul simplificat. După o perioadă de 9 luni, în 2016 s-a plătit impozitul minim. Suma trebuie virata in contul de stat cel tarziu pe 25 octombrie. Fondurile sunt depuse în contul 182 1 05 01050 01 1000 110.

Dacă funcționarea în cadrul sistemului fiscal simplificat durează până la sfârșitul anului, atunci în următoarea perioadă anuală compania trebuie să plătească fonduri conform unui alt indicator al sistemului fiscal simplificat KBK „venit” 2016 pentru întreprinzătorii individuali - 182 1 05 01021 01 1000 110. Noul format este valabil și pentru o plată regulată a impozitului cu o cotă de 15%.

Deținerea datelor furnizate vă va permite să evitați neînțelegerile cu legea și să vă protejați de posibile circumstanțe. Același lucru este valabil și pentru poziția sistemului de impozitare simplificat KBK „venit” 2016 (plată în avans), precum și alte tipuri de deduceri (penalități, amenzi). Pot exista unele diferențe la nivel regional, așa că merită să contactați inspectorul fiscal pentru a înțelege imaginea completă.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

venituri din sistemul de impozitare simplificat (6%)

KBK pentru plata veniturilor din impozitare simplificată (6 la sută)

KBK pentru plata penalităților în cadrul sistemului fiscal simplificat venituri (6 la sută)

venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli (15%)

CCA pentru plata sistemului de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli (15 la suta)

BCC pentru plata penalităților în cadrul sistemului fiscal simplificat (USN) venituri minus cheltuieli (15 la sută)

Taxa minimă (până la 01.01.2016)

KBK pentru plata impozitului minim în sistemul fiscal simplificat (până la 01.01.2016)

FIȘIERE

Precizări importante cu privire la CCA pentru plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat

„Simplificat” este cel mai atractiv sistem fiscal pentru întreprinderile mici și mijlocii. Popularitatea sa se explică prin povara sa fiscală minimă și prin cea mai simplă procedură de raportare și contabilitate dintre toate sistemele. Acest lucru este deosebit de convenabil pentru antreprenorii individuali. Cele două versiuni ale acestui sistem diferă în ceea ce privește cota de impozitare, baza și metoda de calcul a impozitelor:

• STS - Venit (sau STS -6%): 6% din profitul antreprenorului este alocat statului;
• Sistem de impozitare simplificat -- Venituri minus cheltuieli (sau sistem de impozitare simplificat-15%): statul are dreptul la 15% din diferența declarată în titlul impozitului.

Ar trebui să urmez una sau alta dintre aceste soiuri? Un antreprenor poate modifica decizia anual prin notificarea organului fiscal asupra intenției sale înainte de sfârșitul anului.

Poate toată lumea să aleagă sistemul fiscal simplificat?

Pentru a trece la sistemul „simplificat”, întreprinderea trebuie să îndeplinească unele condiții care nu sunt dificile pentru întreprinderile mici:

• au mai puțin de 100 de angajați;
• nu vizează un venit mai mare de 60 de mii de ruble;
• au o valoare reziduală mai mică de 100 de milioane de ruble.

Pentru persoanele juridice, aceste cerințe sunt completate de interzicerea sucursalelor și reprezentanțelor și a unei cote de participare a altor organizații care depășește un sfert.

INFORMAȚII IMPORTANTE! O inovație fiscală plăcută în ceea ce privește sistemul de impozitare simplificat: cota de 6% la sistemul de impozitare simplificat - Venitul, deja cel mai mic dintre sistemele de impozitare, poate fi redus la 1% din 2016 conform unei inițiative regionale. Iar rata USN-15 se poate transforma în 5% dacă legislația regională o impune.

Plătim un singur impozit

Un impozit care înlocuiește mai multe deduceri comune altor sisteme fiscale (impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietate) se numește Unit. Indiferent de ce tip de sistem simplificat de impozitare este ales de întreprinzător, acesta trebuie dedus în avans la sfârșitul fiecărui trimestru.

Valoarea impozitului la sfârșitul anului va trebui calculată, ținând cont de plățile în avans efectuate.

Pentru a transfera suma taxei la buget, trebuie să completați corect ordinul de plată, deoarece taxele nu pot fi plătite în numerar.

În câmpul 104 trebuie să indicați BCC-ul corect pentru plată impozit unic privind sistemul fiscal simplificat:

• pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Dacă plățile în avans nu au fost efectuate la timp, pentru fiecare zi ratată a pedepsele. Pentru a le plăti, aveți nevoie de următoarele BCC:

• pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Dacă la sfârșitul perioadei anuale impozitul nu a fost plătit pe baza rezultatelor sale, atunci pe lângă penalități, amenda 20% din valoarea restanțelor. Acesta va trebui plătit conform următoarelor BCC:

• pentru sistemul de impozitare simplificat-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• pentru sistemul de impozitare simplificat-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

La transferul plăților pentru impozite și prime de asigurare, trebuie să indicați codul de clasificare bugetară (BCC) în ordinul de plată sau chitanța. Fiecărui tip de impozit, contribuție, amendă, penalizare și alte tipuri de plăți este atribuit un cod unic de douăzeci de cifre. Nu puteți specifica mai mult de un BCC într-un document de plată. Primirea la timp a plăților exact așa cum s-a intenționat depinde de BCC specificat corect.

Sistemul de impozitare simplificat KBK „venit” 2016 pentru întreprinzătorii individuali

Codurile pentru plata unui singur impozit „pe venit” diferă de codurile pentru impozitul „venit minus cheltuieli”. CCA-urile în vigoare anul trecut sunt aplicabile și în 2016.

Pentru plata impozitului unic, penalităților, dobânzilor și amenzilor pentru perioadele de impozitare care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011, se folosesc coduri speciale:

Sistemul fiscal simplificat KBK „venituri minus cheltuieli” 2016 pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali care folosesc „venitul minus cheltuieli” simplificat, precum și „venitul” simplificat, folosesc CCA de anul trecut pentru a plăti un singur impozit.

În cazul în care activitatea din sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” este neprofitabilă în perioada de raportare, antreprenorul trebuie să plătească impozitul minim (1% din suma venitului primit), indicând următoarele coduri:

Ca și în cazul simplificării veniturilor, există BCC-uri separate pentru plățile pentru perioadele fiscale care au expirat înainte de 01/01/2011.

KBK pentru antreprenori individuali - ce s-a schimbat în 2016

Dacă în cadrul impozitului unificat KBK în cadrul sistemului fiscal simplificat „venitul” în 2016 pentru întreprinzătorii individuali, precum și în cadrul sistemului fiscal simplificat „venitul minus cheltuielile” nu s-a schimbat, atunci pentru unele coduri pentru plata primelor de asigurare de către antreprenori există încă se schimbă.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați, se folosesc coduri noi pentru a plăti penalități și dobânzi către Fondul de pensii la primele de asigurare din plățile către persoane fizice. Pentru alte plăți către fonduri, angajatorii trebuie să aplice actualul CCA din 2015.

Ce CCA ar trebui utilizate în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017? Care sunt BCC-urile cu obiectul „venit” și „venit minus cheltuieli”? Cum se va schimba CCA simplificată în 2017? Vom vorbi despre asta în articolul nostru.

Termenul limită pentru transferarea impozitului unic către KBK în 2017

Plătitorii sistemului de impozitare simplificat trebuie să calculeze și să plătească trimestrial plăți în avans pentru impozitul „simplificat” cel târziu până în data de 25 a lunii următoare trimestrului, precum și impozitul pentru anul până la data de 31 martie (pentru organizații) și 30 aprilie (pentru antreprenori individuali). La plata sistemului de impozitare simplificat trebuie sa indicati in bonul de plata codul de incadrare bugetara (BCC) la care se vireaza impozitul conform sistemului de impozitare simplificat.

KBK a simplificat sistemul fiscal „venit” în 2017

CCA pentru sistemul fiscal simplificat pe anul 2017 este prevăzută de Instrucțiunile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2013 nr. 65n. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri”, CCA unică pentru anul 2017 este 182 1 05 01011 01 1000 110. Vă rugăm să rețineți că în anul 2017, la virarea impozitului „simplificat”, ordinul de plată trebuie să indice CCA în funcție de dacă este transferată suma impozitului, penalităților și/sau amenzilor. Sistemul fiscal simplificat KBK „6 la sută” în 2017 este după cum urmează:

Sistemul fiscal simplificat KBK „venituri minus cheltuieli” în 2017

Dacă „venitul minus cheltuielile” este ales ca obiect de impozitare, atunci sistemul fiscal simplificat KBK în 2017 pentru organizații și antreprenori individuali este următorul:

Sistemul fiscal simplificat KBK cu „impozit minim” în 2017

Din 2017, impozitul minim din sistemul simplificat de impozitare nu va mai avea un CCA separat. Adică, impozitul minim în 2017 va trebui să fie transferat conform codului pentru plățile anticipate obișnuite (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 iunie 2016 nr. 90n). Să explicăm cum va afecta viața reală o astfel de modificare a CCA la sistemul fiscal simplificat.

Să presupunem că o organizație cu obiectul „venituri minus cheltuieli” și-a pierdut dreptul la sistemul fiscal simplificat în septembrie 2016. În urma rezultatelor a 9 luni din 2016 s-a atins impozitul minim conform sistemului simplificat de impozitare. Acesta trebuie transferat cel târziu pe 25 octombrie. Trebuie să depuneți bani la KBK 182 1 05 01050 01 1000 110. Acest KBK este valabil pentru impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2016.

Acum să ne imaginăm că organizația a finalizat versiunea simplificată până la sfârșitul anului. Ea a atins impozitul minim și trebuie să-l plătească până la 31 martie 2017. Trebuie să transferați banii către un alt KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110. Din 2017, noul KBK este valabil atât pentru impozitul obișnuit pe obiectul „venit minus cheltuieli”, cât și pentru „impozitul simplificat” minim.

Cu alte cuvinte, în 2016, organizațiile cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au folosit două CCA diferite. Unul pentru impozitul obișnuit în cadrul sistemului fiscal simplificat, celălalt pentru impozitul minim. Din 2017, situația s-a schimbat - CCA pentru astfel de plăți va fi uniformă. Mai jos este un tabel al CCA conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2017.