Principiile plăților fără numerar includ: Principii și forme de plăți fără numerar. Fundamentele organizării fluxului de numerar

Circulația plăților fără numerar în țară este organizată pe baza unor principii. Respectarea principiilor totalității ne permite să ne asigurăm că calculele îndeplinesc cerințele: promptitudine, fiabilitate, eficiență.

Principalele surse legislative pentru reglementarea tranzacțiilor includ: Codul civil al Federației Ruse (în continuare - Codul civil al Federației Ruse), Codul de procedură civilă, Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.

Legislația și statutele speciale includ: Legea federală din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)" (denumită în continuare Legea cu privire la Banca Rusiei), Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 „Cu privire la bănci și activități bancare”, reglementări privind cecurile aprobate prin rezoluția Centrală. Comitetul Executiv și Consiliul Comisarilor Poporului din URSS din Ob. 11.1929, reglementări privind cambiile și biletele la ordin, aprobate prin rezoluția Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 08.07.1937 nr. 104/1341, Legea federală din 03.11.1997 nr. 48-FZ „Cu privire la cambii și bilete la ordin”, reglementări ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 10/03/2002 Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” (denumită în continuare Regulamentul privind plățile fără numerar).

Principalul organism de reglementare al sistemului de plăți este Banca Centrală a Federației Ruse (denumită în continuare Banca Rusiei). Potrivit Legii cu privire la Banca Rusiei, printre cele trei sarcini principale ale sale se numără asigurarea funcționării efective și neîntrerupte a sistemului de decontare. Băncii Rusiei îi sunt încredințate următoarele responsabilități: stabilirea regulilor, termenelor și standardelor pentru efectuarea decontărilor și a documentelor utilizate pentru aceasta și coordonarea, reglementarea și autorizarea organizării sistemelor de decontare, inclusiv compensare.

Primul principiu al organizării plăților fără numerar este regimul juridic de efectuare a decontărilor și plăților. Se datorează rolului sistemului de plăți ca element de bază al oricărei societăți moderne. Toate relațiile juridice civile sunt împărțite în reale (secțiunea 2 din Codul civil al Federației Ruse) și obligații (secțiunea 3.4 din Codul civil al Federației Ruse). Cifra de afaceri a pieței este, în esență, un set de diverse obligații legate de îndeplinirea anumitor obligații de către anumiți debitori în favoarea creditorilor. Îndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi, persoane fizice și stat este asigurată datorită sistemului de plată.

Complexitatea și importanța relațiilor de reglementare necesită stabilirea uniformității prin reglementare. Baza pentru acesta din urmă este un set de legi și reglementări (decrete ale președintelui Federației Ruse, rezoluții ale Guvernului Federației Ruse), precum și acte de reglementare; com a acelor organisme guvernamentale încredinţate cu funcţia de reglementare a plăţilor. Dezvoltarea plăților internaționale în legătură cu liberalizarea activității economice străine necesită utilizarea convențiilor și reglementărilor relevante.

Al doilea principiu este de a efectua decontări în primul rând conform conturi bancare. Prezența acestuia din urmă atât de către destinatar, cât și de către plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări.

Plăți fără numerar sunt întreținute de persoane juridice sau persoane fizice prin intermediul băncii în care au deschis un cont corespunzător. Pentru serviciile de decontare, se încheie un contract de servicii între bancă și client - un acord de drept civil bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații). Înregistrarea legală și funcționarea conturilor bancare ale întreprinderilor este predeterminată de procedura actuală de înființare a întreprinderilor, statutul juridic al acestora, precum și Regulamentul privind plățile fără numerar.

Clienții au dreptul de a deschide numărul de conturi de decontare, depozit și alte conturi de care au nevoie în orice valută în bănci cu acordul lor, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel. În practică, acest lucru duce la aspecte negative.

Pentru a efectua decontări între ele, băncile și alte instituții de credit își deschid conturi de corespondent între ele (se încheie un acord de cont de corespondent) și, fără eșec, în instituțiile Băncii Rusiei (un acord pentru serviciile de decontare bancară).

Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte este al treilea principiu. Respectarea acestui principiu este cheia pentru îndeplinirea clară și necondiționată a obligațiilor. Toți plătitorii (întreprinderi, bănci etc.) trebuie să planifice încasările și debitările de fonduri din conturi, să caute cu prudență resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini la timp obligațiile de datorie.

Al patrulea principiu este prezența acceptării (consimțământului) plătitorului la plată.

Totodată, legislația prevede cazuri de radiere indiscutabilă (fără acordul plătitorilor) de fonduri: restanțe la impozite și alte plăți obligatorii - pe baza titlurilor executorii emise de instanțe, unele amenzi asupra ordonanțelor. a colectorilor, precum și a pierderilor nerecunoscute pentru termică și energie electrica, utilitati si servicii de transport feroviar.

Al cincilea principiu - urgența plății - decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție integrală este îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor de plată. Sensul acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri și prestarea de servicii trebuie rambursate prin plăți de la cumpărători în termenele prevăzute de contractele încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză de plată.

Detaliile obligatorii ale ordinelor de plată transmise băncii sunt momentul și ordinea de plată. servicii pentru efectuarea tranzacţiilor de decontare. Sub forma bilanţului întreprinderii, creanţele în activele băncilor şi împrumuturile din pasive sunt prezentate împărţite în termen lung (peste un an) şi pe termen scurt (până la un an).

Al șaselea principiu - controlul tuturor participanților asupra corectitudinii calculelor, respectarea prevederilor stabilite cu privire la procedura de implementare a acestora, este împărțit în preliminar, curent, ulterioar, final și extern. Un rol important în conformitate cu acest principiu îl joacă înființarea în conformitate cu art. 1b din Legea federală nr. 129-FZ din 21L1.1996 „Cu privire la contabilitate - publicitatea situațiilor financiare. Astfel, societățile pe acțiuni deschise, băncile și alte organizații de credit, organizațiile de asigurări, bursele, fondurile de investiții și fondurile create pe cheltuiala fondurilor (contribuțiilor) private, publice și de stat sunt obligate să publice situațiile financiare anuale cel târziu la data de 1 iunie a anul următor celui de raportare.

În practica internațională, deservirea conturilor clienților și comisioanele pentru serviciile suplimentare aduc băncii cea mai mare parte a veniturilor. Multe bănci rusești trec la un sistem de operare similar. Managementul financiar al clienților este din ce în ce mai dezvoltat ca un sistem de gestionare a fluxurilor de numerar ale clienților, permițând soluții financiare optime atât pentru bănci (echilibrarea lichidității și diversificarea investițiilor), cât și pentru client (suport financiar pentru activități comerciale și investirea fondurilor eliberate).

Al șaptelea principiu - răspunderea proprietății pentru nerespectarea condițiilor contractuale - este strâns legat de principiul controlului reciproc al participanților la decontare. Esența acestui principiu este că încălcarea obligațiilor contractuale privind decontările atrage aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubire pentru pierderi, plata unei penalități (amendă, penalitate), precum și alte măsuri de răspundere. Un control adecvat vă permite să preveniți neîndeplinirea obligațiilor atât ale propriilor dumneavoastră, cât și ale contrapărților dumneavoastră și, dacă acestea nu sunt îndeplinite de acestea din urmă, să compensați aproape complet pierderile cauzate și, prin urmare, să atenuați consecințele negative.

Plățile fără numerar se efectuează pe baza documentelor de plată în forma stabilită și în conformitate cu fluxul de documente corespunzător.

Formele decontărilor între plătitor și beneficiarul fondurilor sunt determinate de contract (contract, acorduri separate).

Cursul 3.

Servicii de decontare ale băncilor către întreprinderi, organizații și populație.

Principii de organizare a plăților fără numerar

Plățile fără numerar sunt plăți efectuate prin transfer bancar numerar pe conturile clienților pe baza documentelor de plată, efectuate conform standardelor și regulilor uniforme, precum și a decontărilor pe baza compensării cererilor reconvenționale și obligațiilor reciproce. Plățile fără numerar sunt organizate după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii, forme și metode de efectuare a plăților și fluxul de documente asociat.

În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse (articolul 861), plățile fără numerar trebuie efectuate între persoane juridice, precum și decontări cu participarea cetățenilor legate de activitățile lor de afaceri. În același timp, într-o măsură limitată, decontările între persoane juridice și întreprinzători privați se pot face și în numerar. În prezent, în conformitate cu instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 N 3073-U, astfel de calcule sunt limitate la suma de 100 de mii de ruble. în implementarea unui singur contract.

Cadrul legal modern pentru plățile fără numerar a format principiile construcției acestora care sunt caracteristice unei economii de piață.

Primul principiu este că toate întreprinderile și organizațiile, indiferent de forma lor organizațională și juridică, sunt obligate să păstreze fonduri (atât proprii, cât și împrumutate) în conturi bancare. La casele de marcat ale întreprinderilor la sfârșitul zilei pot rămâne numerar într-o sumă care nu depășește limita soldului de numerar.

Al doilea principiu este că fondurile sunt anulate din contul clientului numai pe baza comenzii clientului.

O comandă de debitare a fondurilor dintr-un cont poate fi dată de către client sub diferite forme:

Prin emiterea unui document de plată care conține ordin de debitare a banilor din cont (ordin de plată, cec de decontare, cerere de deschidere a creditului);

Sub forma consimțământului de a plăti (accepta) documentul de decontare,

prezentat de creditor (cerere de plată).

Fără ordinul clientului, debitarea fondurilor în cont este permisă numai printr-o hotărâre judecătorească, precum și în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de un acord între bancă și client.

Al treilea principiu este libertatea participanților pe piață de a alege forme de plăți fără numerar și de a le asigura în contractele de afaceri, banca neintervinând în relațiile contractuale. Banca este alocată

doar rolul unui intermediar în plăţi.

Plătitorul acționează ca subiect principal al tranzacției de decontare. El este cel care ia inițiativa de a efectua plăți sub toate formele de plăți fără numerar.

Al patrulea principiu - urgența plății - înseamnă efectuarea plăților strict pe baza termenelor prevăzute în contractele de afaceri, credit, asigurări și instrucțiuni ale Ministerului Finanțelor.

RF, contracte colective ale administrației cu lucrătorii și angajații întreprinderilor, organizațiilor de plată a salariilor sau în contracte, contracte de munca, acorduri contractuale etc.

Pentru întârzierea plății, participantul la decontare din vina căruia s-a efectuat plata trebuie să plătească o amendă. Cuantumul răspunderii plătitorului pentru neîndeplinirea unei obligații bănești este stabilit de art. 395 din Codul civil al Federației Ruse. În conformitate cu prezentul articol, pentru utilizarea fondurilor altcuiva din cauza reținerii ilegale a acestora, sustragerii de la returnarea acestora, alte întârzieri în plata acestora sau încasări nejustificate sau economii, cealaltă parte trebuie să plătească dobândă la suma acestor fonduri. Cuantumul dobânzii este determinat de rata de actualizare existentă a dobânzii bancare în ziua îndeplinirii obligației bănești.

De asemenea, legislația stabilește termene stricte pentru bănci pentru a efectua tranzacții de decontare pentru clienții lor. În conformitate cu art. 31 Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” instituție de credit

este obligat să transfere fondurile și fondurile de credit ale clientului în contul său cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la primirea documentului de plată corespunzător, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin legea federală, acordul sau documentul de plată. În cazul creditării intempestive sau incorecte a fondurilor în sau debitării din contul clientului, instituția de credit trebuie să plătească dobândă pentru suma acestor fonduri la rata de refinanțare a Băncii Rusiei.

Al cincilea principiu este siguranța plății. Plata trebuie garantată prin încasări prezente sau viitoare de fonduri în contul plătitorului sau prin dreptul plătitorului de a primi un împrumut. Există securitate operațională și pe termen lung a plăților. Securitatea operațională este determinată de dacă plătitorul are suficiente fonduri lichide pentru a efectua o plată în acest moment.

Poate îmbrăca diferite forme: solduri constante, nedeclinante în contul clientului; depunerea preliminară a fondurilor pentru o plată viitoare (de exemplu, atunci când se efectuează plăți în baza unei scrisori de credit); dreptul de a primi un credit (descoperire de cont pe cont curent). Securitatea prospectivă presupune evaluarea creditului și solvabilității plătitorului și a posibilelor surse viitoare de plată.

3.2. Procedura de deschidere a conturilor bancare pentru efectuarea plăților

Banca efectuează operațiuni de decontare pentru clienții săi prin conturile principalelor sale activități curente - conturile de decontare.

Conturile curente în ruble sunt deschise de către bancă pentru persoane juridice, precum și pentru antreprenori individuali sau persoane fizice angajate în practică privată. Pentru deschiderea unui astfel de cont, pe lângă o cerere adresată conducerii băncii, clientul trebuie să depună la bancă următoarele documente (originale sau copii certificate în modul prevăzut de lege):

Certificat de înregistrare de stat ca persoană juridică sau ca antreprenor individual;

Acte constitutive (pentru o persoană juridică) sau un act de identitate al unei persoane fizice;

Licente (brevete) pentru dreptul de a desfasura activitati supuse licentei (reglementare prin eliberarea unui brevet);

Card cu semnături mostre și amprenta sigiliului;

Documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate pe card de a gestiona fondurile în contul curent.

Documente care confirmă atribuțiile organului executiv unic al unei persoane juridice;

Certificat de inregistrare la organul fiscal.

Banca deschide conturi curente în valută către aceiași clienți ca și conturile curente în ruble cu depunerea aceluiași set de documente. Pe lângă contul valutar curent al rezidentului, trebuie deschis un cont de tranzit în țara străină în cauză.

valută. Câștigurile în valută ale clientului sunt creditate în contul de tranzit

pentru identificarea acestuia și creditarea ulterioară într-un cont valutar curent sau vânzare pe piața valutară internă (la cererea clientului).

După examinarea corespunzătoare a documentelor depuse, cererea se semnează de către avocat și contabilul-șef al băncii, angajat al serviciului de securitate și monitorizare financiară. Dreptul de a lua decizia finală cu privire la deschiderea unui cont client aparține șefului băncii.

Deschiderea unui cont curent se finalizează prin efectuarea unei înscrieri corespunzătoare în „Cartea de înregistrare a conturilor deschise”, care trebuie făcută cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei încheierii contractului de cont bancar cu clientul.

Ordinul bancar numește funcționari responsabili cu colaborarea cu clienții la deschiderea și închiderea conturilor și primirea documentelor necesare. Aceștia interacționează direct cu clienții și reprezentanții acestora, verifică autenticitatea, corectitudinea și caracterul complet al documentelor și informațiilor transmise, verifică capacitatea juridică a clientului și identifică clienții.

Clienții au dreptul de a deschide numărul de conturi de decontare, depozit și alte conturi de care au nevoie în orice valută în bănci cu acordul lor. În același timp, banca nu are dreptul de a refuza deschiderea unui cont pentru un client, efectuarea operațiunilor relevante asupra cărora este prevăzută de lege, actele constitutive ale băncii și licența eliberată acesteia, cu excepția cazurilor în care un astfel de refuz este cauzat de incapacitatea băncii de a accepta clientul pentru servicii bancare (articolul 846 din Codul civil al Federației Ruse).

Există două excepții:

Când un astfel de refuz este cauzat de incapacitatea băncii de a accepta servicii bancare;

Dacă un astfel de refuz este permis de lege sau de alte acte juridice. De exemplu, în conformitate cu Instrucțiunea nr. 153-I a Băncii Rusiei din 30 mai 2014, unui client i se poate refuza deschiderea unui cont bancar sau a unui cont de depozit dacă nu sunt furnizate documente care confirmă informațiile necesare identificării clientului sau sunt false. sunt furnizate informații.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 86), organizațiile de credit sunt obligate în cel mult trei zile lucrătoare de la data deschiderii sau închiderii contului să notifice autoritățile fiscale cu privire la

locul de înregistrare a băncii la deschiderea și închiderea conturilor persoanelor juridice și întreprinzătorilor privați. Pentru nefurnizarea informațiilor de mai sus și încălcarea termenelor de notificare, băncile sunt răspunzătoare conform Codului Fiscal al Federației Ruse (articolul 132) sub forma unei amenzi în valoare de 40 de mii de ruble.

Alături de conturile curente, băncile pot deschide conturi curente pentru clienții lor.

Conturile curente sunt deschise persoanelor fizice pentru a efectua operațiuni de decontare care nu au legătură cu acestea activitate antreprenorială sau practică privată. A se deschide unui individ -

cont curent rezident și nerezident în ruble sau valuta straina La bancă se depun următoarele:

Actul de identitate al unei persoane fizice;

Exemplu de card de semnătură;

Procuri și alte documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate pe card de a gestiona fondurile din cont.

Deschiderea unui cont curent într-o bancă este însoțită de încheierea unui acord de cont bancar între întreprindere și bancă, care stabilește obligațiile reciproce ale părților și responsabilitatea acestora pentru efectuarea tranzacțiilor în cont. Un contract de cont bancar conține de obicei următoarele secțiuni: obiectul acordului; drepturile și obligațiile părților; plata pentru servicii; răspunderea părților; durata contractului și procedura de încetare a acestuia; conditii speciale; adresele legale ale părților.

În cazul în care clientul și creditorul său au inclus în contractul pe care l-au încheiat o condiție care conferă creditorului dreptul la debitarea necontestată a fondurilor din cont, clientul este obligat să informeze banca în scris despre această condiție și consimțământul său la debitul necontestat. de fonduri, care este consacrat într-un acord suplimentar între client și acordul de la bancă la cont bancar.

O secțiune separată a acordului de cont bancar prevede procedura de plată a serviciilor băncii pentru menținerea contului (la momentul tranzacției corespunzătoare sau pentru un set de servicii

pentru o anumită perioadă; ordin de plată a clientului sau debitare directă de către bancă a sumelor datorate de client din contul acestuia etc.).

Pentru încălcarea termenilor contractului de cont bancar, părțile sunt trase la răspundere. Astfel, banca este responsabilă pentru înregistrarea la timp și corectă a tranzacțiilor în contul clientului. Clientul este responsabil pentru acuratețea și promptitudinea depunerii documentelor pentru deschiderea unui cont și efectuarea tranzacțiilor cu acesta.

În cazul nedepunerii la bancă a rapoartelor contabile și statistice în termenul stabilit... banca își rezervă dreptul de a suspenda operațiunile în cont.

Părțile au dreptul de a rezilia contractul de cont bancar în modul prevăzut de Codul civil al Federației Ruse (articolul 859). La cererea clientului, contractul poate fi reziliat oricand.

Banca, din proprie inițiativă, poate închide contul clientului în următoarele cazuri:

Fără operațiuni;

Încălcarea legislației împotriva spălării banilor;

La respectarea cerințelor legii FATCA (FATCA este o lege americană care impune tuturor instituțiilor financiare din afara SUA să implementeze proceduri pentru a identifica conturile financiare ale contribuabililor din SUA și a raporta informații despre aceste conturi către Serviciul fiscal al SUA).

Să ne uităm la principalele etape ale procesului de închidere a contului pentru fiecare caz.

Fara operatii

Prevederile privind încetarea unui contract de cont bancar la inițiativa băncii sunt cuprinse în art. 859 din Codul civil al Federației Ruse. Conform acestui articol:

„1.1. Cu excepția cazului în care contractul prevede altfel, în cazul în care nu există fonduri în contul clientului și nicio tranzacție în acest cont în termen de doi ani, banca are dreptul de a refuza îndeplinirea contractului de cont bancar, avertizând clientul despre acest lucru în scris. Contractul de cont bancar se consideră reziliat după două luni de la data la care banca a trimis o astfel de avertizare, dacă fondurile nu au fost primite în contul clientului în această perioadă.

2. La cererea băncii, contractul de cont bancar poate fi reziliat de către instanță în următoarele cazuri:

Dacă nu există tranzacții în acest cont în cursul anului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.”

Din interpretarea directă a articolului rezultă că rezilierea unui contract de cont bancar la inițiativa băncii este posibilă fie extrajudiciar, fie în instanță.

Procedura extrajudiciara de reziliere a unui contract

la cererea băncii

În conformitate cu procedura stabilită la paragraful 1.1 al art. 859 din Codul civil al Federației Ruse, rezilierea este posibilă dacă sunt îndeplinite toate următoarele condiții:

Lipsa fondurilor în contul clientului timp de doi ani;

Nicio tranzacție în acest cont timp de doi ani;

Banca avertizează clientul cu două luni înainte de încetarea contractului, cu condiția ca în contul clientului să nu fi fost primite fonduri în această perioadă.

Procedura de reziliere începe cu notificarea scrisă obligatorie către client. Contractul de cont bancar este considerat reziliat după șaizeci de zile de la data la care banca trimite clientului o notificare de reziliere a contractului de cont bancar (clauza 1.2 a articolului 859 din Codul civil al Federației Ruse).

De menționat că data la care începe să fie calculată perioada de două luni pentru notificarea rezilierii unui contract de cont bancar este socotită din ziua în care banca trimite un astfel de avertisment, și nu de la primirea acestuia de către client. În acest sens, este foarte important ca băncile să documenteze faptul că a fost trimisă în primul rând un avertisment de închidere a contului prin notificări cu confirmări de primire sau scrisori valoroase.

Încetarea judiciară

Posibilitățile de închidere a unui cont bancar printr-o procedură judiciară sunt prevăzute la alin. 2 al art. 859 din Codul civil al Federației Ruse. În conformitate cu prezentul articol, la cererea băncii, contractul de cont bancar poate fi reziliat de către instanță în următoarele cazuri:

Când suma de fonduri stocate în contul clientului este sub suma minimă prevăzută de regulile sau acordul bancar, cu excepția cazului în care această sumă este restabilită în termen de o lună de la data la care banca a avertizat despre acest lucru;

Dacă nu există tranzacții în acest cont în cursul anului, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel.

Astfel, al doilea motiv de reziliere a unui contract de cont bancar este decisiv.

Încălcarea legilor împotriva spălării banilor

numerar

Potrivit clauzei 5.2 al art. 7 din Legea N 115-FZ, instituțiile de credit au dreptul de a rezilia un contract de cont bancar (depozit) cu un client dacă în cursul unui an calendaristic sunt luate două sau mai multe decizii de refuzare a executării ordinului clientului de a efectua o tranzacție pe baza al clauzei 11 a art. 7 din Legea nr.115-FZ.

Procedura pentru rezilierea unui contract de cont bancar și mișcarea fondurilor prin acest cont ar trebui să fie următoarea:

1) este necesar să se informeze clientul în scris în prealabil rezilierea contractului și motivele rezilierii cu cel puțin 60 de zile înainte de data rezilierii:

Forma notificării trebuie stabilită în regulile de control intern pentru CSB/CFT în conformitate cu clauza 6.5 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 375-P din 03/02/2012 „Cu privire la cerințele pentru regulile de control intern ale unui credit. organizație pentru combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului” (denumit în continuare Regulamentul nr. 375-P);

Notificarea trebuie să conțină informații despre modalitățile prin care clientul poate returna soldul fondurilor din contul bancar (depozit):

înainte de expirarea a 60 de zile (de la bancă);

după 60 de zile (când banii vor fi într-un cont special al Băncii Rusiei);

2) contractul de cont bancar se consideră reziliat după 60 de zile de la data trimiterii notificării de încetare a contractului de cont bancar (adică în a 61-a zi de la data trimiterii notificării).

După aceasta, conturile clientului sunt închise. Dacă există un sold pozitiv în cont, acesta este transferat într-un cont special la Banca Rusiei (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 15 iulie 2013 N 3026-U „Pe un cont special la Banca Rusiei” );

3) din ziua în care banca transmite clientului o notificare de încetare a contractului de cont bancar și până în ziua în care contractul se consideră reziliat, banca nu are dreptul să efectueze tranzacții pe contul bancar al clientului, cu excepția operațiunilor. :

Prin calcularea dobânzii conform contractului de cont bancar;

Prin transferarea plăților obligatorii la buget;

Emiterea soldului de fonduri din cont la cererea clientului sau transferarea soldului la indicația clientului într-un alt cont;

4) soldul este transferat într-un alt cont în cel mult șapte zile calendaristice de la primirea unei cereri scrise din partea clientului;

5) în cazul în care clientul nu apare să primească soldul fondurilor în cont în termen de 60 de zile de la data la care banca i-a trimis clientului o notificare de încetare a contractului de cont bancar sau banca nu primește instrucțiunile clientului de a transfera suma a soldului fondurilor într-un alt cont în perioada specificată, banca este obligată să crediteze fondurile într-un cont special la Banca Rusiei.

Dacă contul închis de bancă este menținut în valută străină, atunci înainte de a transfera fonduri într-un cont special al Băncii Rusiei, este necesar să convertiți sumele în ruble (la cursul de schimb al Băncii Rusiei în ziua în care se efectuează plata). transferat). Informațiile despre o astfel de conversie trebuie înregistrate în conformitate cu regulile de control intern (clauza 6.6 din Regulamentul N 375-P).

Cazurile de reziliere a contractelor la inițiativa băncii în conformitate cu clauza 13 a art. 7 din Legea N 115-FZ, este necesară documentarea și transmiterea informațiilor către autoritatea de reglementare cel târziu în ziua următoare de la încetarea contractului de cont (adică cel târziu în a 62-a zi de la data notificării către client).

Respectarea cerințelor FATCA:

Actul de conformitate cu impozitele în conturile străine din SUA (FATCA), care urmărește să împiedice contribuabilii din SUA să ascundă activele și veniturile în străinătate, solicită persoanelor din SUA, inclusiv indivizii care locuiesc în străinătate, raportează conturile pe care le au în afara SUA;

Instituțiile financiare străine furnizează informații Internal Revenue Service despre clienții lor din SUA.

Instituțiile financiare includ, dar nu se limitează la:

Societăți de depozitare;

Societăți de investiții (fonduri speculative și fonduri de capital privat);

Unele companii de asigurări cu produse care pot plăti în numerar.

Băncile aderă la FATCA prin înregistrarea băncii la Serviciul Fiscal Intern. Băncile care încheie un acord cu Internal Revenue Service pentru a transmite informații despre plătitorii străini pot fi obligate să rețină 30% din anumite plăți către acești plătitori străini, dacă acei plătitori nu respectă FATCA, inclusiv dacă nu furnizează informațiile solicitate.

Pentru ca băncile rusești să respecte FATCA, legiuitorul rus a adoptat Legea federală din 28 iunie 2014 N 173-FZ „Cu privire la specificul implementării tranzactii financiare cu cetățeni străini și persoane juridice, privind introducerea de modificări la Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative și invalidarea anumitor prevederi ale actelor legislative ale Federației Ruse" (denumită în continuare Legea FATCA).

Potrivit art. 2 din Legea FATCA, acțiunile băncii de a suspenda operațiunile și de a închide contul unui client trebuie să fie următoarele.

În cazul în care o organizație de piață financiară are o presupunere rezonabilă, documentată, că clientul aparține categoriei de clienți - contribuabili străini, dar nu a furnizat informațiile solicitate în conformitate cu documentele interne ale organizației pieței financiare specificate în partea 3 a acestui articol , permițând confirmarea ipotezei specificate sau respingerea acesteia și, de asemenea, în cazul nerespectării de către client - un contribuabil străin, de a furniza consimțământul (refuzul de a furniza consimțământul) pentru a transfera informații unei autorități fiscale străine în termen de 15 zile lucrătoare de la data de trimitere a cererii către organizația financiară, organizația de piață financiară are dreptul de a lua o decizie de a refuza efectuarea de tranzacții efectuate în favoarea sau în numele clientului specificat în temeiul unui acord care prevede furnizarea de servicii financiare (denumit în continuare ca decizia de a refuza efectuarea tranzactiilor) si (sau) in cazurile prevazute de prezenta lege federala, sa rezilieze unilateral contractul de furnizare de servicii financiare, notificand clientul despre decizia luată cel târziu în ziua următoare celei în care a fost luată hotărârea.

Luarea deciziei de a refuza efectuarea tranzacțiilor înseamnă încetarea de către o organizație a pieței financiare a operațiunilor în temeiul unui acord care prevede furnizarea de servicii financiare, inclusiv încetarea de către instituțiile de credit a operațiunilor de creditare a fondurilor într-un cont bancar (depozit) deschis pentru un client - un contribuabil străin.

O decizie luată în conformitate cu această lege federală de către o organizație a pieței financiare în legătură cu un client - un contribuabil străin - de a refuza efectuarea de tranzacții cu fonduri nu se aplică pentru efectuarea plăților prevăzute la alin. 2 - 5 p. 2 linguri. 855 din Codul civil al Federației Ruse, precum și pentru transferurile de fonduri în contul bancar al unui client - un contribuabil străin, deschis la o altă instituție de credit sau eliberarea de fonduri către un client - un contribuabil străin.

Specificul interacțiunii dintre organizațiile pieței financiare cu privire la problemele rezilierii contractelor de furnizare de servicii financiare, precum și a problemelor de închidere a conturilor bancare din motive care decurg din particularitățile legislației unui stat străin privind impozitarea conturilor străine, sunt stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse.

Articolul 4 din Legea FATCA prevede că „dacă un client - un contribuabil străin nu furnizează, în termen de cincisprezece zile lucrătoare de la data deciziei de refuz de a efectua tranzacții, informațiile necesare pentru a-l identifica ca client - un contribuabil străin. , și (sau) în cazul nerespectării clientului - un consimțământ al contribuabilului străin (refuzul de a oferi consimțământul) de a transfera informații către o autoritate fiscală străină, organizația de credit are dreptul de a rezilia un acord de cont bancar (depozit) încheiat cu acesta. sau un alt acord care prevede furnizarea de servicii financiare, notificând clientul - un contribuabil străin nu mai devreme de treizeci de zile lucrătoare înainte de data încetării acordului relevant."

Astfel, băncile ar trebui să abordeze cu atenție selecția clienților și să le monitorizeze cu atenție activitățile și schimbările din sfera comercială. Avocații băncii trebuie să dezvolte corect cadrul intern și contractual al băncii, astfel încât activitățile existente ale băncii să respecte legislația rusă și să nu provoace critici din partea autorităților de reglementare.

Banca poate menține două fișiere de card pentru contul curent al clientului: nr. 1 și nr. 2.

Menținerea cabinetului de dosare nr. 1 nu are legătură cu situația financiară a clientului, ci este determinată exclusiv de particularitățile fluxului de documente pentru anumite forme de decontări inter-business (cerințe de plată) și de necesitatea obținerii consimțământului plătitorului.

pentru plata actului de decontare al creditorului.

Deschiderea dosarului numărul 2 în contul clientului, dimpotrivă, este determinată doar de dificultățile financiare ale clientului. Documentele de plată cu termene de plată sunt plasate în acest dosar.

expirate și care nu au fost plătite din lipsă de fonduri în contul plătitorului.

În cazul în care nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, clientul pierde dreptul de a dispune de fondurile creditate în cont. În acest caz, fondurile sunt anulate din cont pe măsură ce fondurile sunt primite în acesta în ordinea stabilită de lege (Codul civil al Federației Ruse (articolul 855)):

În primul rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

În al doilea rând, conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează sau care au lucrat în baza unui contract de muncă (contract), pentru plata remunerației către autorilor rezultatelor activitate intelectuală;

În al treilea rând, conform documentelor de plată care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontarea salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), instrucțiuni de la autoritățile fiscale de a anula și transfera datorii pentru plata impozitelor și taxelor către bugetele de sistemul bugetar al Federației Ruse, precum și instrucțiuni de la organismele care monitorizează plata primelor de asigurare pentru anularea și transferul sumelor contribuțiilor de asigurare către bugetele fondurilor extrabugetare ale statului;

În al patrulea rând, conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

Pe locul cinci conform altor documente de plată în ordine calendaristică.

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

3.3. Organizarea plăților fără numerar pentru întreprinderi și organizații

În Federația Rusă, plățile interprofesionale fără numerar sunt efectuate folosind formulare stabilite legal.

Forme de plată- sunt metode reglementate de lege pentru îndeplinirea obligaţiilor băneşti ale întreprinderilor şi organizaţiilor prin intermediul unei bănci. Forma calculelor poate fi o categorie de grupare a calculelor în funcție de anumite caracteristici. Cel mai adesea, acest semn este instrumentul de calcul folosit. Această caracteristică este prezentă în clasificarea formelor de plată din Codul civil al Federației Ruse (articolul 862), care permite utilizarea următoarelor formulare în decontările inter-ferme:

Ordine de plata;

Prin colectare;

Prin scrisoare de credit;

precum si decontarile sub alte forme prevazute de lege, regulile bancare stabilite in conformitate cu aceasta si obiceiurile de afaceri aplicate in practica bancara.

În plus, cambiile pot fi utilizate și în calculele agenților economici, a căror utilizare este reglementată de un cadru juridic special și are caracteristici specifice.

Document de decontare- baza pentru efectuarea tranzactiilor pe conturile bancare. Un document de decontare este un ordin emis sub forma unui document pe hârtie sau sub forma unui document electronic:

Plătitor - efectuează o plată a unei anumite sume de bani către beneficiarul fondurilor;

Destinatarul fondurilor (colector) - pentru a șterge fondurile din contul plătitorului și a le transfera în contul specificat de destinatarul fondurilor (colector).

Scopul principal al documentului de plată este de a da o instrucțiune clară și corectă băncii pentru a efectua plata.

Transferul de fonduri se efectuează în cadrul următoarelor forme de plăți fără numerar:

decontari prin ordine de plata;

decontări în baza unei scrisori de credit;

decontari prin ordine de incasare;

plăți prin cecuri;

decontari sub forma de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri (debit direct);

decontări sub formă de transfer electronic de bani.

3.3.1. Decontari prin ordine de plata

La efectuarea plăților prin ordine de plată, banca plătitorului se obligă să transfere fonduri prin contul bancar al plătitorului sau fără deschiderea unui cont bancar al plătitorului - persoană fizică către destinatarul fondurilor specificate în ordinul plătitorului.

Un ordin de plată poate fi utilizat pentru a transfera fonduri dintr-un cont de depozit, ținând cont de cerințele stabilite de legea federală.

Detaliile, formularul (pentru un ordin de plată pe hârtie), numerele detaliilor ordinului de plată sunt stabilite în Anexele 1 - 3 la (Regulamentul privind regulile de efectuare a transferurilor de fonduri 383-P, din 19 iunie 2012)

Ordinul de plata este intocmit, acceptat spre executare si executat in formular electronic, pe hârtie.

Ordinul de plata este valabil pentru depunerea la banca in termen de 10 zile calendaristice din ziua urmatoare zilei intocmirii lui.

Dacă plătitorul este o bancă, transferul de fonduri în contul bancar al clientului - destinatarul fondurilor poate fi efectuat de către bancă pe baza unui ordin bancar întocmit de aceasta.

Ordinul de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar al plătitorului - o persoană pe hârtie trebuie să indice detaliile plătitorului, destinatarul fondurilor, bănci, suma transferului, scopul plății și poate indica și alte informații stabilite de instituție de credit sau destinatar de fonduri, așa cum sa convenit cu banca. Un ordin de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar pentru plătitor - o persoană fizică - poate fi întocmit sub forma unei cereri.

Forma ordinului de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar al plătitorului - o persoană fizică pe hârtie este stabilită de instituția de credit sau destinatarii de fonduri de comun acord cu banca.

Pe baza ordinului de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar pentru plătitor - persoană fizică, instituția de credit întocmește un ordin de plată.

O comandă de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar al plătitorului - o persoană, transmisă prin intermediul unui mijloc electronic de plată, trebuie să conțină informații care vă permit să identificați plătitorul, destinatarul fondurilor, suma transferului și scopul plata.

Pe baza ordinelor plătitorilor - persoane fizice, o instituție de credit poate întocmi un ordin de plată pentru suma totală și îl poate trimite băncii destinatare de fonduri, destinatarului de fonduri convenit cu banca destinatarului de fonduri, destinatarului. de fonduri folosind metoda registrului sau ordinele plătitorilor - persoane fizice.

3.3.2. Decontări în baza unei scrisori de credit

Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, banca care acționează la ordinul plătitorului de a deschide o scrisoare de credit și în conformitate cu instrucțiunile acesteia (denumită în continuare banca emitentă) se obligă să transfere fonduri către destinatarul fondurilor, sub rezerva primirea de către destinatarul fondurilor a documentelor prevăzute de acreditiv și care confirmă îndeplinirea celorlalte condiții ale acesteia (în continuare - executarea acreditivului), sau acordă împuternicire unei alte bănci (în continuare - banca executantă) pentru a executa acreditiv. Banca executantă poate fi banca emitentă, banca destinatară sau altă bancă. Banca emitentă are dreptul să deschidă o scrisoare de credit în nume propriu și pe cheltuiala proprie. În acest caz, banca emitentă este plătitorul.

Scrisoarea de credit este separată și independentă de contractul principal. Executarea acreditivului se realizează pe baza documentelor depuse.

Transferul unei scrisori de credit, modificările termenilor unei scrisori de credit, declarații, notificări, notificări și alte schimburi de informații în temeiul unei scrisori de credit pot fi efectuate electronic sau pe hârtie folosind orice mijloc de comunicare care să permită identificarea fiabilă. expeditorul.

La primirea unei acreditive, modificări ale termenilor acreditivului, cereri, notificări, notificări și alte informații privind acreditiv, banca efectuează procedurile corespunzătoare pentru acceptarea ordinelor spre executare.

Deschiderea acreditivului se efectuează de către banca emitentă pe baza cererii plătitorului de deschidere a acreditivului, întocmită în modul stabilit de bancă.

Detaliile si forma (pe hartie) acreditivului sunt stabilite de banca. Scrisoarea de credit trebuie să conțină următoarele informații obligatorii:

numărul și data acreditivului;

suma scrisorii de credit;

detaliile plătitorului;

detaliile băncii emitente;

detalii despre beneficiarul fondurilor;

detaliile băncii executante;

tipul de acreditiv;

perioada de valabilitate a acreditivului;

modalitatea de executare a acreditivului;

lista documentelor care trebuie depuse de către beneficiarul fondurilor și cerințele pentru documentele depuse;

scopul plății;

termenul limită pentru depunerea documentelor;

necesitatea confirmării (dacă este cazul);

procedura de plata comisioane bancare.

Scrisoarea de credit poate conține și alte informații.

La primirea de la banca emitentă a unei scrisori de credit cu autoritatea de executare a acreditivului, banca executantă, în caz de dezacord de a accepta autorizarea de executare a acreditivului, este obligată să notifice banca emitentă despre acest nr. mai târziu de trei zile lucrătoare de la data primirii acreditivului.

Banca executantă comunică termenii acreditivului primit de la banca emitentă destinatarului fondurilor. În conformitate cu împuternicirile acordate de banca emitentă, banca nominalizată poate angaja o altă bancă să comunice termenii acreditivului, inclusiv banca destinatarului, care notifică banca nominalizată data comunicării termenilor scrisorii de credit. credit către beneficiarul fondurilor. În cazul în care nu este de acord sau nu este în măsură să comunice termenii acreditivului destinatarului fondurilor, banca notifică acest lucru băncii executante în cel mult trei zile lucrătoare de la data primirii acreditivului.

Transferul de fonduri către banca executantă ca acoperire pentru o scrisoare de credit acoperită (depusă) se realizează printr-un ordin de plată de la banca emitentă care indică informații care permit stabilirea acreditivului, inclusiv data și numărul scrisorii. de credit.

La solicitarea băncii emitente, o acreditivă irevocabilă poate fi confirmată de către banca executantă (denumită în continuare banca confirmatoare), care notifică banca emitentă data confirmării acreditivului. În cazul în care nu este de acord cu confirmarea acreditivului, banca executantă notifică acest lucru băncii emitente în cel mult trei zile lucrătoare de la data primirii acreditivului. Cu excepția cazului în care termenii acreditivului nu prevede altfel, banca executantă are dreptul de a comunica termenii acreditivului destinatarului fondurilor fără confirmarea acestuia.

În cazul modificării condițiilor sau anulării acreditivului, plătitorul depune o cerere corespunzătoare la banca emitentă. În conformitate cu cererea primită, banca emitentă transmite băncii executante o notificare despre modificarea condițiilor sau anularea acreditivului. Banca executantă, în baza notificării primite de la banca emitentă, informează destinatarul fondurilor despre modificările condițiilor sau anularea acreditivului.

Nu este permisă acceptarea parțială a modificărilor termenilor scrisorii de credit de către beneficiarul fondurilor.

Pentru a executa un acreditiv, destinatarul de fonduri depune la banca executantă (la locația acesteia), inclusiv prin intermediul băncii care a informat destinatarul asupra condițiilor acreditivului, documentele prevăzute de termenii scrisorii de credit. credit, în perioada de valabilitate a acreditivului și în perioada de depunere a documentelor prevăzută de termenii acreditivului. Dacă data de expirare a acreditivului sau termenul limită de depunere a documentelor cade într-o zi nelucrătoare, beneficiarul fondurilor poate depune documentele în prima zi lucrătoare după ziua expirării perioadei relevante.

Atunci când se constată că documentele depuse respectă termenii acreditivului, banca executantă execută acreditiv.

Executarea acreditivului se realizează prin transferul de fonduri prin ordin de plată al băncii executante în contul bancar al destinatarului de fonduri sau prin creditarea sumei corespunzătoare în contul bancar al beneficiarului de fonduri la banca executantă.

La executarea acreditivului neacoperit (garantat), banca executantă are dreptul de a nu executa acreditiv până când nu se primesc fonduri de la banca emitentă, cu excepția cazului confirmării acreditivului de către banca confirmatoare.

La executarea unui acreditiv revocabil, banca executantă execută acreditiv în totalitate și pentru conditiile actuale acreditiv, dacă înainte de depunerea documentelor destinatarul fondurilor nu a primit notificare de la banca emitentă cu privire la anularea acreditivului sau modificări în alți termeni ai acreditivului, în ceea ce privește cuantumul acreditivului; credit - la primirea unei notificări de la banca emitentă despre reducerea sumei acreditivului.

După executarea acreditivului, banca executantă transmite băncii emitente un aviz de executare a acreditivului indicând valoarea executării și anexând documentele depuse în cel mult trei zile lucrătoare de la data executării acreditivului. credit.

În cazul în care plătitorul dă consimțământul băncii emitente să accepte documentele depuse cu neconcordanțe, banca emitentă are dreptul să-și dea acordul băncii executante pentru a executa acreditiv. În cazul în care plătitorul refuză să accepte documente cu neconcordanțe, banca emitentă este obligată să notifice banca executantă despre acest lucru, indicând în notificare toate neconcordanțele care constituie motivul refuzului.

Închiderea unei scrisori de credit în banca executantă se efectuează pe motivele prevăzute de legea federală. La închiderea unui acreditiv, banca executantă transmite o notificare băncii emitente indicând informații care permit identificarea acreditivului în curs de închidere, precum și baza închiderii acesteia.

La închiderea unei scrisori de credit acoperite (depuse), returnarea fondurilor neutilizate către banca emitentă se efectuează prin ordin de plată al băncii executante cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei închiderii acreditivului. La returnarea sumei printr-o scrisoare de credit acoperită (depusă), notificarea poate să nu fie trimisă.

3.3.3. Decontari prin ordine de incasare

Ordinele de incasare se folosesc in decontari pentru incasare in cazurile prevazute prin contract, iar in decontari conform ordinelor colectorilor de fonduri. Destinatarul fondurilor poate fi o bancă, inclusiv banca plătitorului.

Detaliile, formularul (pentru un ordin de încasare pe hârtie), numerele de detalii ale unui ordin de încasare sunt stabilite în Anexele 1, 4 și 5 (Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri 383-P, din 19 iunie 2012)

Ordinul de încasare se întocmește, se prezintă, se acceptă spre executare și se execută electronic, pe hârtie.

Utilizarea ordinelor de încasare în decontări pentru încasare se efectuează dacă destinatarul fondurilor are dreptul de a prezenta un ordin în contul bancar al plătitorului, prevăzut de lege sau de un acord între plătitor și banca plătitorului. În cazul în care dreptul destinatarului de fonduri de a prezenta o comandă în contul bancar al plătitorului este prevăzut de lege, utilizarea ordinelor de încasare în decontări pentru încasare se realizează atunci când plătitorul și (sau) destinatarul fondurilor se depun la plătitorul. informații bancare despre destinatarul fondurilor care are dreptul de a prezenta ordine de încasare în contul bancar al plătitorului, cu privire la obligația plătitorului și contractul principal. În cazul în care dreptul beneficiarului de fonduri de a prezenta o comandă în contul bancar al plătitorului este prevăzut de un acord între plătitor și banca plătitorului, utilizarea ordinelor de încasare în decontările de încasare se realizează atunci când plătitorul depune la banca plătitorului. informatii despre destinatarul de fonduri care are dreptul de a prezenta ordine de incasare in contul bancar al platitorului, despre obligatia platitorului si contractul principal.

Dacă destinatarul fondurilor este banca plătitorului, condiția debitării fondurilor din contul bancar al plătitorului poate fi prevăzută în contractul de cont bancar și (sau) în alt acord între banca plătitorului și plătitor.

În cazul în care destinatarul fondurilor este banca plătitorului, fondurile pot fi debitate din contul bancar al clientului plătitor de către bancă în conformitate cu acordul de cont bancar pe baza unui ordin bancar întocmit de bancă.

În vederea executării ordinului recuperatorului de fonduri, care nu este un ordin de încasare, prezentat direct băncii plătitorului, respectiva bancă întocmește un ordin de încasare.

Ordinul de încasare al colectorului de fonduri poate fi prezentat la banca plătitorului prin banca destinatarului.

3.3.4. Plăți prin cecuri

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat de la trăgător către bancă de a plăti deținătorului cecului suma specificată în acesta.

Numai o bancă în care trăgatorul are fonduri de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri poate fi indicată ca plătitor al unui cec.

Anularea unui cec înainte de expirarea perioadei de prezentare a acestuia nu este permisă.

Eliberarea unui cec nu stinge obligația bănească pentru care a fost emis.

Forma cecului este stabilită de instituția de credit.

Cecul trebuie să conțină:

1) denumirea „cec” inclusă în textul documentului;

2) un ordin către plătitor de a plăti o anumită sumă de bani;

3) numele plătitorului și indicarea contului din care trebuie efectuată plata;

4) indicarea monedei de plată;

5) indicarea datei și locului întocmirii cecului;

6) semnătura persoanei care a întocmit cecul - trăgătorul.

Absența oricăruia dintre detaliile specificate în document îl privează de valabilitatea unui control.

Declarația procentuală este considerată nescrisă.

Institutia de credit este obligata sa verifice autenticitatea cecului, precum si ca detinatorul cecului este persoana autorizata de aceasta.

Cecurile de la instituțiile de credit sunt utilizate la transferul de fonduri, cu excepția transferurilor de fonduri de către Banca Rusiei.

3.3.5. Plăți sub formă de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri (debit direct).

Plățile sub formă de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri (debit direct) se efectuează în modul stabilit de Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”. Destinatarul fondurilor poate fi o bancă, inclusiv banca plătitorului.

La efectuarea plăților fără numerar sub formă de transfer de fonduri, la solicitarea beneficiarului de fonduri, se aplică o cerere de plată sau alt ordin al destinatarului de fonduri întocmit în conformitate cu Regulamentul 383-P.

În cazul în care destinatarul fondurilor este o bancă, fondurile pot fi anulate din contul bancar al clientului plătitor, cu condiția acceptării plătitorului dat în prealabil, de către bancă în conformitate cu acordul de cont bancar pe baza unui ordin bancar. intocmit de banca.

Cererea de plată se întocmește, se depune, se acceptă spre executare și se execută electronic, pe hârtie.

O cerere de plată poate fi depusă la banca plătitorului prin intermediul băncii destinatarului.

O cerere de plată transmisă prin banca destinatarului este valabilă pentru depunere la banca destinatarului în termen de 10 zile calendaristice din ziua următoare zilei întocmirii acesteia.

La întocmirea unei cereri de plată pentru o sumă totală cu un registru în registru pentru fiecare comandă, sunt indicate informații suplimentare despre condițiile de acceptare corespunzătoare informațiilor specificate în cererea de plată pentru suma totală.

3.3.6. Decontări sub formă de transfer electronic de bani.

Transferul de fonduri electronice se efectuează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ (modificată la 29 decembrie 2014) „Cu privire la sistemul național de plăți” și acordurile care țin cont de cerințele „Regulamentelor”. privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusia 19.06.2012 N 383-P).

Monedă electronică - bani care sunt furnizați anterior de o persoană (persoana care a furnizat banii) unei alte persoane, ținând cont de informații despre suma de bani furnizată fără deschiderea unui cont bancar (persoană obligată), pentru a îndeplini obligațiile bănești ale persoana care a furnizat banii unor terți persoane și în privința căreia persoana care a furnizat fondurile are dreptul de a transmite comenzi exclusiv folosind mijloace electronice de plată. În același timp, fondurile primite de organizațiile care desfășoară activități profesionale pe piața valorilor mobiliare, activități de compensare și (sau) activități de administrare a fondurilor de investiții, fondurilor mutuale și fondurilor de pensii nestatale și înregistrând informații cu privire la suma fondurilor furnizate fără deschiderea unui cont bancar in conformitate cu legislatia care reglementeaza activitatile acestor organizatii.

Mijloace electronice de plată - un mijloc și (sau) metodă care permite unui client al unui operator de transfer de bani să întocmească, să certifice și să transmită ordine în scopul transferului de fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar folosind informații și comunicare tehnologii, medii electronice, inclusiv carduri de plată, precum și alte dispozitive tehnice.

3.3.7. Plăți folosind cambii

O cambie ca instrument de plată este utilizată în decontările dintre furnizor și plătitor pentru bunuri sau servicii, dacă plata pentru acestea din urmă se face cu o plată amânată în condițiile furnizorului care acordă plătitorului un împrumut comercial.

O cambie este un bilet la ordin scris neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda proprietarului sau (titularului cambiei) dreptul incontestabil, la scadenta, de a cere de la debitor plata sumei indicate in cambia. . Atât cetățenii Federației Ruse, cât și persoanele juridice ale Federației Ruse pot participa la circulația facturilor. Sunt interzise cambiile sub formă de înscriere în cont.

Tipuri de facturi. Legea face distincția între două tipuri principale de facturi:

Simplu;

Tradus.

Un bilet la ordin (cambră la ordin) este un document scris care conține o obligație simplă și necondiționată a trăgatorului (debitorului) de a plăti o anumită sumă de bani la un anumit moment și în termen anumit loc destinatarul fondurilor sau comanda sa. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși.

O cambie (trata) este un document scris care conține un ordin necondiționat de la trăgător (creditor) către plătitor de a plăti suma de bani specificată în cambie către un terț sau la ordinul acestuia. Spre deosebire de o cambie simplă, nu două, ci cel puțin trei persoane sunt implicate într-o cambie:

Sertarul (sertarul), emitentul cambiei;

Plătitorul (trasul) căruia i se face ordinul de a efectua plata asupra cambiei;

Deținătorul cambiei (remitentul) este destinatarul plății în baza facturii.

O cambie trebuie acceptată de plătitor (tras) și numai după aceea capătă forța unui document executiv. Acceptantul unei cambii, ca și trăgătorul unui bilet la ordin, este debitorul principal al cambiei și este responsabil pentru plata cambiei la termen.

Detalii despre factura. O cambie este un document strict formal. Conține o listă de detalii necesare. Absența a cel puțin unuia dintre ele privează legea de forță juridică. Detaliile obligatorii ale facturii includ: marca facturii, adică includerea cuvântului „factură” nu numai în titlu, ci și în textul documentului în sine; locul și ora întocmirii cambiei (ziua, luna și anul întocmirii); o promisiune de a plăti o anumită sumă de bani; indicaţia monetară

sume în cifre și cuvinte (corectările nu sunt permise); termen de plata; locul platii; numele persoanei căreia sau din ordinul căreia urmează să se efectueze plata; semnătura sertarului (apasă de acesta cu propriul scris de mână).

Garanția plății unei facturi. Plata prin bilet la ordin sau prin cambie acceptată de plătitor poate fi garantată suplimentar prin emiterea unui aval. O bancă poate acționa ca garant pentru plata facturilor. În acest caz, banca poate garanta plata atât pentru plătitorul inițial, cât și pentru fiecare altă persoană obligată în baza facturii. Dacă cambia este plătită de către avalistul, i se transferă toate drepturile care decurg din cambia.

Circulația facturilor. Legislația actuală a cambiei prevede posibilitatea de a transfera o cambie din mână în mână ca instrument de plată folosind un andos – un andos. Transferul unei cambii prin andos înseamnă transferul, împreună cu cambia, către o altă persoană și dreptul de a primi plata în temeiul acestei cambii. Deținătorul cambiei scrie pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) cuvintele: „plătește la comandă” sau „plătește în loc de mine (noi)” indicând cui se adresează plata.

Potrivit unei cambii executate prin girări, toate persoanele care participă la aceasta sunt răspunzătoare de plată în solidar.

Posibilitatea de a avizare cambii extinde limitele utilizării acestora, transformă o cambie dintr-un simplu instrument de obținere a unui împrumut comercial într-un instrument de plată care servește

vânzarea de bunuri și servicii.

Introducere

1. Bazele organizării rulajului monetar fără numerar

1.1 Conceptul de cifră de afaceri fără numerar și rolul acesteia în economie

1.2 Principii de organizare a plăților fără numerar

2. Forme de plată fără numerar

2.1 Plăți prin ordine de plată

2.2 Decontări în baza unei scrisori de credit

2.3 Plăți prin cecuri

2.4 Plăți pentru colectare

3. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului de plată fără numerar în Federația Rusă

Concluzie

Lista surselor și literaturii utilizate

Introducere

calcularea banilor de afaceri fără numerar

ÎN conditii moderne banii sunt un atribut integral al vieții economice. Prin urmare, toate tranzacțiile legate de bunuri bunuri materiale iar prestarea serviciilor se completează cu plăți în numerar. Acesta din urmă poate lua atât forme numerar, cât și fără numerar. Organizarea plăților în numerar folosind bani fără numerar este mult de preferat decât plățile în numerar, deoarece vă permite să economisiți numerar, să reduceți costurile de distribuție, să monitorizați operațiunile întreprinderilor și respectarea acestora cu disciplina fiscală, de plată și de decontare.

Utilizarea pe scară largă a plăților fără numerar este facilitată de o rețea extinsă de bănci, precum și de interesul statului pentru dezvoltarea acestora, atât din motive de economisire, cât și în scopul studierii și reglementării proceselor macroeconomice.

Plățile fără numerar în economie sunt organizate după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii de organizare a plăților fără numerar, cerințele pentru organizarea acestora, determinate de condițiile specifice de afaceri, precum și formele și metodele de plată. și fluxul de documente aferent.

Sistemul de plăți fără numerar care a existat în țara noastră din anii 30 până în 1993 a fost adaptat mecanismului de management bazat pe cost și a corespuns metodelor administrativ-comandante de management economic.

Dezvoltarea relațiilor de piață în economie a necesitat o schimbare a fundamentelor sistemului de plată fără numerar, inclusiv a principiilor organizării acestora.

Au loc schimbări și în funcționarea băncilor: independența și rolul băncilor sunt în creștere; se caută modalități de creștere a eficienței serviciilor bancare, se caută o delimitare optimă a domeniilor de activitate și funcții, se caută instituții financiare, de credit și bancare specializate, se dezvoltă în permanență o nouă legislație bancară în concordanță cu obiectivele. scena modernă dezvoltare.

Pe baza celor de mai sus, putem spune că subiectul „Forme de plăți fără numerar” este relevant în prezent, mai ales în condițiile actuale de piață.

Scopul acestei lucrări este de a studia formele de plăți fără numerar.

Obiectivele lucrării sunt de a lua în considerare principiile organizării plăților fără numerar, formele de plăți fără numerar, caracteristicile acestora, problemele și perspectivele de dezvoltare.

Obiectul studiului îl reprezintă plățile fără numerar în Federația Rusă.

Subiectul studiului îl reprezintă formele de plăți fără numerar.

Metode de cercetare - studiu de literatură și legislație privind organizarea plăților fără numerar.

Ca surse de informare au fost folosite ghiduri de studiu și manuale de circulație bancară și monetară. Au fost folosite site-uri web dedicate științelor economice și sisteme electronice de referință.

1. Bazele organizării rulajului monetar fără numerar

1.1 Conceptul de cifră de afaceri fără numerar și rolul acesteia în economie

Circulația banilor(cifra de afaceri) este procesul de mișcare continuă a bancnotelor sub formă de numerar și fără numerar.

Circulația banilor este împărțită în numerar și non-numerar.

Circulația numerarului este mișcarea numerarului, servind în principal cifrei de afaceri din comerțul cu amănuntul. Mijloacele de circulatie si plata in acest caz sunt bancnote reale transferate de o entitate catre alta pentru bunuri, lucrari si servicii sau in alte cazuri prevazute de lege.

Cifra de afaceri fără numerar face parte din cifra de afaceri monetară și se realizează prin înscrieri în conturile plătitorilor și beneficiarilor de fonduri în bănci sau prin compensarea creanțelor reciproce. (14, p.122).

Cifra de afaceri fără numerar predomină în toate țările și este deservită de cecuri, carduri de credit, ordine de plată, mijloace electronice de plată și alte documente de plată. În economia țării noastre, aceasta reprezintă aproximativ 80% din toate plățile.

Cifra de afaceri fără numerar acoperă:

− circulaţia produsului social;

− distribuţia şi redistribuirea venitului naţional;

− plăți pentru bunuri, servicii și lucrări efectuate;

− plăți aferente generării veniturilor bugetare și executării cheltuielilor bugetare;

− plăţi aferente surselor de investiţii de capital;

− calcule legate de finanţarea întreprinderilor;

− redistribuirea bugetară, intra-industrială, intra-economică a fondurilor;

− obţinerea şi rambursarea împrumuturilor bancare;

− plata și utilizarea unei părți din veniturile bănești ale populației;

− alte plăți și încasări.

Există o relație strânsă și o interdependență între cifra de afaceri în numerar și fără numerar, deoarece banii se deplasează în mod constant dintr-o sferă de circulație în alta. Numerarul este transformat într-o formă care nu este numerar în procesul de efectuare a tranzacțiilor comerciale: la colectarea veniturilor în numerar, când o persoană deschide un cont bancar. De exemplu, populația achiziționează bunuri printr-o rețea de retail cu numerar, banii merg la casieria magazinului și de acolo la casieria unei bănci comerciale. Într-o bancă comercială, fondurile sunt creditate fără numerar într-un cont curent.

Cifra de afaceri fără numerar poate fi, de asemenea, transformată cu ușurință în numerar. De exemplu, o întreprindere primește venituri fără numerar din vânzarea produselor în contul său curent, după care primește numerar de la bancă pentru a plăti salariile sau, la închiderea unui depozit, se emite numerar.

Unitatea cifrei de afaceri în numerar și fără numerar se manifestă și prin faptul că ele formează masa monetară, care face obiectul reglementării monetare. (17, p.95).

Circulația monetară fără numerar joacă un rol important în economie, care se manifestă prin următoarele:

Promovează o organizare mai rațională a fluxului de numerar, care vă permite să concentrați toate fondurile disponibile temporar în bănci și să generați resurse de credit;

Reduce costurile asociate costurilor de distribuție prin reducerea nevoii de numerar, tipărirea, transportul, recalcularea, stocarea acestuia;

Distincția dintre rotația de numerar și cea fără numerar face posibilă asigurarea unei organizări clare a activității de emitere și de numerar a băncilor;

Creează posibilitatea de a exercita controlul bancar asupra validității plăților și controlul fiscal asupra completității contabilizării veniturilor din vânzări, determinarea corectă a bazei de impozitare și implementarea la timp a plăților către bugetele de toate nivelurile și fondurile extrabugetare;

Asigură controlul reciproc al contrapărților pentru îndeplinirea obligațiilor lor contractuale;

Ajută la accelerarea plăților atunci când sunt organizate corespunzător prin utilizarea transferurilor telegrafice și a formelor electronice de plată;

Creează oportunitatea de a organiza relații internaționale de decontare a valutei, implementarea controlului valutar asupra validității plăților în valută străină, caracterul complet al primirii veniturilor în valută ale exportatorilor, desfășurarea corectă a tranzacțiilor de conversie, vânzarea obligatorie a unei părți din valută străină veniturile din export pe piața valutară internă a Federației Ruse;

Asigură o mai bună siguranță a fondurilor persoanelor juridice și persoanelor fizice în conturile bancare (15, p.47)

Cifra de afaceri fără numerar este organizată după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii de organizare a acestuia, forme și modalități de plată și flux documentar asociat.

1.2 Principii de organizare a plăților fără numerar

Circulația monetară fără numerar este exprimată în plăți fără numerar.

Plățile fără numerar sunt plăți efectuate prin circulație de documente sub formă de circulație materială a documentelor scrise și a mijloacelor electronice.

Cadrul legal care reglementează în prezent abordările generale ale organizării plăților fără numerar în Federația Rusă este:

1. Codul civil al Federației Ruse (partea 2) din 26 ianuarie 1996 nr. 14-FZ;

2. Legea federală a Federației Ruse din 2 decembrie 1990 (modificată la 8 iulie 1999) „Cu privire la bănci și activități bancare” nr. 395-1;

3. Legea federală a Federației Ruse din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” nr. 86-FZ.

4. Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P. „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”;

Organizatorul plăților fără numerar în Federația Rusă, centrul metodologic pentru elaborarea regulilor, formelor și condițiilor de plată, standardelor documentelor de plată este Banca Centrală a Federației Ruse. Banca Rusiei este organismul care coordonează, reglementează și acordă licențe pentru organizarea sistemelor de decontare, inclusiv a sistemelor de compensare, în Federația Rusă. Prin instituțiile sale, efectuează decontări între instituțiile de credit și răspunde în general de funcționarea eficientă și neîntreruptă a sistemului intern de decontare. Băncile comerciale sunt direct implicate în operațiunile de decontare (9, p. 135).

Documentul principal al Băncii Rusiei este Regulamentul nr. 2-P din 3 octombrie 2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, care reglementează implementarea plăților fără numerar între entitățile juridice în moneda rusă. Federația și pe teritoriul său în formele prevăzute de lege, determină formatele, procedura de completare și înregistrare a documentelor de decontare utilizate, precum și regulile de desfășurare a operațiunilor de decontare pe conturile (subconturile) corespondente ale operațiunilor de credit ( sucursale), inclusiv cele deschise la Banca Rusiei și conturi de decontare inter-sucursale (8).

Plățile fără numerar sunt efectuate prin instituții de credit (sucursale) și/sau Banca Rusiei pe conturi deschise pe baza unui acord de cont bancar sau a unui acord de cont corespondent (subcont) (denumit în continuare cont), cu excepția cazului în care prin lege se stabilește altfel și nu se prevede prin forma de plată utilizată.

Tranzacțiile de decontare pentru transferul de fonduri prin instituții de credit (sucursale) pot fi efectuate folosind:

− conturi de corespondent (subconturi) deschise la Banca Rusiei;

− conturi de corespondent deschise la alte instituții de credit;

− conturile participanților la decontare deschise la instituții de credit nebancare care efectuează operațiuni de decontare;

− conturi de decontare interprofesionale deschise în cadrul unei instituţii de credit.

Debitarea fondurilor din cont se efectuează pe baza documentelor de decontare întocmite în conformitate cu cerințele prezentului Regulament, în limita fondurilor disponibile în cont, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acordurile încheiate între Banca Rusiei sau instituțiile de credit și clientii lor.

Dacă în cont există fonduri insuficiente pentru a satisface toate cerințele care îi sunt prezentate, fondurile sunt anulate pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege:

În primul rând, anulările se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de încasare a pensiei alimentare;

În al doilea rând, scăderile se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări pentru plata indemnizației de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, plata remunerației conform acordului autorului;

În al treilea rând, se efectuează anulări pentru documentele de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontări, pentru salariile cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse. , Fondul asigurări sociale Federația Rusă și Fondul de Stat pentru Ocuparea Forței de Muncă al Federației Ruse;

La a patra tură se efectuează scăderi ale documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, deduceri la care nu sunt prevăzute la a treia tură;

În al cincilea rând, anulările sunt efectuate conform documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

Pe locul al șaselea, documentele de plată sunt anulate în ordine calendaristică (18, p. 129).

Debitarea fondurilor din cont pentru daune legate de o coadă se efectuează în ordinea calendaristică de primire a documentelor.

Restricționarea drepturilor titularului de cont de a dispune de fondurile de pe acesta nu este permisă, cu excepția cazurilor prevăzute de lege.

Banca Centrală a Federației Ruse, ca principal organism de reglementare al sistemului de plăți, este însărcinată cu stabilirea regulilor, termenelor și standardelor pentru efectuarea plăților în conformitate cu următoarele principii ale organizării lor.

Primul principiu, regimul juridic al decontărilor și plăților, este determinat de rolul sistemului de plăți ca element principal al oricărei societăți moderne. Cifra de afaceri a pieței este, în esență, un ansamblu de diferite obligații legate de îndeplinirea anumitor obligații de către un anumit debitor în favoarea creditorului. Îndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi, persoane fizice și stat este asigurată datorită sistemului de plată.

Al doilea principiu este efectuarea plăților în conturi bancare. Prezența acestuia din urmă atât de către destinatar, cât și de către plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări.

Pentru serviciile de decontare se incheie un contract de cont bancar intre banca si client. Clienții au dreptul de a deschide numărul de conturi de decontare, depozit și alte conturi de care au nevoie în orice valută în bănci cu acordul lor. Pentru a efectua decontări între ele, organizațiile de credit deschid conturi de corespondent - între ele (acord de cont corespondent) și, fără greș, cu instituțiile Băncii Rusiei (acord de serviciu de decontare bancară).

Plățile din conturi trebuie efectuate de către bănci la ordinele deținătorilor acestora în ordinea de prioritate a plăților stabilită de aceștia și în limita soldului de fonduri din cont. Principala cerință, în acest caz, făcută de bancă către entitatea de piață - participantul la decontări - este ca aceasta din urmă să efectueze plăți în limita soldului disponibil în cont (10, p. 106).

Al treilea principiu este menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte. Respectarea acestui principiu este o condiție necesară pentru îndeplinirea la timp a obligațiilor de datorie. Securitatea plății presupune, pentru respectarea urgenței plății, prezența plătitorului sau a garantului acestuia de fonduri lichide care pot fi utilizate pentru achitarea obligațiilor față de beneficiarul fondurilor. În funcție de natura fondurilor lichide, ar trebui să se facă distincția între securitatea operațională și cea viitoare a plăților. Securitatea operațională este determinată de prezența plătitorului sau a garantului acestuia cu o cantitate suficientă de fonduri lichide de primă clasă pentru plată (numerar pe termen lung, mediu și scurt, precum și o formă de organizare a acestora care garantează rambursarea la timp a obligației).

Securitatea prospectivă a plăților presupune aprecierea solvabilității și bonității în etapa de stabilire a relațiilor economice (furnizarea de informații privind solvabilitatea, bonitatea plătitorilor) (12, p. 250).

Al patrulea principiu este prezența acceptării (consimțământului) plătitorului la plată.

Acest lucru permite companiei cumpărătoare să controleze respectarea de către furnizor a termenilor de bază ai contractului, încălcarea cărora poate determina un refuz total sau parțial de plată (acceptare).

Mecanismul de implementare a acestui principiu este fie utilizarea unui instrument de plată adecvat (cec, bilet la ordin, ordin de plată), care indică ordinul proprietarului de anulare a fondurilor, fie acceptarea specială a documentelor emise de destinatarii fondurilor (cereri de plată, ordine, cambii).

Totodată, legislația prevede cazuri de radiere indiscutabilă (fără acordul plătitorilor) de fonduri - pe baza titlurilor executorii emise de instanțe pentru încasarea restanțelor fiscale, unele amenzi din ordinul perceptorilor etc. ., precum și anularea directă pentru căldură și electricitate, utilități și alte servicii.

Acest principiu vizează, de asemenea, stabilirea independenței economice a tuturor entităților de pe piață (indiferent de forma de proprietate) în organizarea relațiilor contractuale și de decontare și creșterea responsabilității financiare a acestora pentru eficacitatea acestor relații. Banca joacă rolul de intermediar în plăți. Există o tendință vizibilă ca plătitorul să devină subiectul principal al tranzacției de plată, întrucât în ​​toate formele de plăți fără numerar inițiativa de plată aparține plătitorului. Această împrejurare corespunde relaţiilor de piaţă din economia ţării.

Al cincilea principiu - urgența plății – decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție esențială este îndeplinirea în timp util și integral a obligațiilor de plată.

Acest principiu se aplică nu numai perioadei de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și momentului decontării tranzacțiilor de către bănci.

Sensul acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri și prestarea de servicii trebuie rambursate prin plăți de la cumpărători în termenele prevăzute de contracte. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză de plată.

Al șaselea principiu este controlul tuturor participanților asupra corectitudinii calculelor și respectarea prevederilor stabilite privind procedura de implementare a acestora. În special, băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, și autoritățile fiscale, monitorizează respectarea regulilor de plată stabilite.

Al șaptelea principiu este strâns legat de principiul controlului reciproc al participanților la decontare - răspunderea lor patrimonială pentru nerespectarea condițiilor contractuale.

Esența acestui principiu este că încălcarea obligațiilor contractuale privind decontările atrage aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubire pentru pierderi, plata unei penalități (amendă, penalitate), precum și alte măsuri de răspundere. În legătură cu introducerea fundamentelor pieței în economia rusă, poate în niciun alt domeniu al relațiilor economice, cu excepția impozitării, nu au fost adoptate atât de multe legi și reglementări ca în domeniul relațiilor de decontare.

Rezumând rezultatele primului capitol, putem trage concluzii: toate principiile organizării unui sistem de plată fără numerar sunt strâns legate și interdependente. Încălcarea unuia dintre ele duce la perturbarea celorlalte, ceea ce duce la eșecuri în funcționarea întregului sistem. Respectarea principiilor împreună ne permite să asigurăm conformitatea sistemelor de decontare și plată cu cerințele: promptitudine, fiabilitate, eficiență. Principalul organizator al plăților fără numerar între diverse entități economice este sistemul bancar. Acționează ca punct de plecare pentru circulația numerarului și cea mai mare parte a plăților fără numerar, iar crearea mijloacelor de plată este cea mai importantă funcție a sistemului bancar.

2. Forme de plată fără numerar

Plățile fără numerar pentru bunuri și servicii, precum și plățile pentru obligațiile financiare, sunt efectuate sub diferite forme, fiecare dintre acestea având caracteristici specifice în natura și circulația documentelor de decontare. Formele de plată sunt metode reglementate de lege pentru îndeplinirea obligațiilor bănești ale întreprinderilor și organizațiilor prin intermediul unei bănci. În conformitate cu legislația rusă actuală, se utilizează următoarele forme de plăți fără numerar: decontări prin ordine de plată; decontări în baza unei scrisori de credit; plăți prin cecuri; decontari de colectare.

Formele de plată fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și sunt prevăzute în acordurile încheiate de aceștia cu contrapărțile lor (15, p. 51).

Să luăm în considerare mai detaliat formele de plăți fără numerar utilizate în prezent.

2.1 Plăți prin ordine de plată

Un ordin de plată este un ordin de la titularul contului (plătitorul) către banca care îl deservește, documentat ca document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă. Ordinul de plată se execută de către bancă în termenul prevăzut de lege, sau într-un termen mai scurt stabilit prin contractul de cont bancar sau determinat de obiceiurile de afaceri aplicate în practica bancară (13, p. 49).

Ordinele de plata se pot face:

Transferuri de fonduri pentru bunuri furnizate, munca prestata, servicii prestate;

Transferuri de fonduri către bugetele de toate nivelurile și către fonduri extrabugetare;

Transferuri de fonduri în scopul restituirii/placării de credite (împrumuturi)/depozite și achitării dobânzii asupra acestora;

Transferuri de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de acord.

Plătitorul transmite un ordin la bancă pe formularul prescris. Comenzile sunt valabile zece zile de la data emiterii (nu se ia în calcul ziua emiterii).

Ordinul de plată este acceptat de bancă indiferent de suma acestuia și de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului și se execută dacă există fonduri în contul acestuia. În cazul în care în contul plătitorului nu există fonduri sau sunt insuficiente, ordinele de plată se introduc în dosarul „Documente de decontare neachitate la termen” și se plătesc pe măsură ce sosesc fondurile în ordinea stabilită de lege.

În același timp, plățile prin instrucțiuni, cu acordul părților, pot fi urgente, anticipate sau amânate.

Plata urgentă se efectuează în următoarele opțiuni:

Plata în avans, adică înainte de expedierea mărfurilor;

După ce mărfurile au fost expediate, de ex. prin acceptarea directă a mărfurilor;

Plăți parțiale pentru tranzacții mari.

Plățile pe termen lung și amânate sunt utilizate în cadrul relațiilor contractuale fără a aduce atingere poziției financiare a părților.

Dacă între furnizori și cumpărători se fac livrări uniforme și constante, decontările între aceștia pot fi efectuate în ordinea plăților programate pe baza de contracte (acorduri) folosind ordine de plată. Această formă de plată minimizează intervalul de timp dintre livrarea mărfurilor și plată și, de asemenea, accelerează rularea fondurilor.

Schema decontărilor prin ordine de plată pentru plata ulterioară a bunurilor (serviciilor) este prezentată în Figura 1 (12, p. 253).

Ordinele de plată au o serie de avantaje în comparație cu alte forme de plată: flux de documente relativ simplu, accelerarea fluxului de numerar, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor și serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza acest formular nu numai în decontări pentru tranzacții comerciale, dar și pentru tranzacții fără mărfuri. Defect a acestui document este că furnizorul nu are nicio garanție de a primi plata din cauza lipsei de fonduri în contul plătitorului.

2.2 Decontări prin scrisori de credit

O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată a unei bănci, emisă de aceasta în numele unui client în favoarea contrapartidei sale, în baza unui acord în baza căruia banca care a deschis acreditiv (banca emitentă) poate efectua o plată către furnizor. sau să autorizeze o altă bancă să efectueze astfel de plăți, sub rezerva furnizării documentelor acestora, prevăzute în acreditiv și sub rezerva îndeplinirii altor condiții din acreditiv (9, p. 137).

În cazul în care banca care a emis acreditivul (banca emitentă), în numele plătitorului (cumpărătorul), transferă fonduri către o altă bancă - banca furnizorului, atunci să efectueze plata, cu respectarea tuturor condițiilor stipulate în acreditiv , se deschide un cont separat de bilanț „Acreditive” în banca furnizorului.

În conformitate cu Reglementările, în țara noastră pot fi deschise următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (escrowed) sau neacoperit (garantat);

Revocabil sau irevocabil (poate fi confirmat).

Acreditivele sunt considerate acoperite (depuse), atunci când sunt deschise, banca emitentă transferă fondurile proprii ale plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii furnizorului (băncii executante) într-un cont separat de bilanț „Acreditive de plată”. ” pe toată durata obligațiilor băncii emitente.

În cazul utilizării unei acreditive neacoperite (garantate), banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent deținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului. În acest caz, anularea fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate (procedura de anulare) se stabilește prin acord între bănci (13, p. 50).

Fiecare scrisoare de credit trebuie să indice clar dacă este revocabilă sau irevocabilă. În lipsa unei astfel de indicații, acreditivitatea este revocabilă.

O scrisoare de credit revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă a destinatarului fondurilor (de exemplu, în cazul nerespectării condițiilor stipulate de acord, sau a refuzului anticipat). a băncii emitente pentru a garanta plăţile conform acreditivului). Dacă, până la finalizarea plății, banca nominalizată nu a primit notificarea privind modificarea termenilor sau anularea acreditivului, atunci plata trebuie efectuată.

O scrisoare de credit irevocabilă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul furnizorului în favoarea căruia este deschisă. Furnizorul poate anula devreme utilizarea acreditivului dacă acest lucru este prevăzut de termenii acreditivului.

În Rusia, o scrisoare de credit poate fi destinată decontărilor cu un singur furnizor și nu poate fi transmisă. Plata din acreditiv în numerar nu este permisă (10, p. 137).

Perioada de valabilitate și procedura de plată a unei acreditive sunt stabilite în acordul dintre plătitor și furnizor.

Scrisoarea de credit este închisă la banca destinatarului:

− la expirarea acreditivului;

− la solicitarea beneficiarului de fonduri să refuze utilizarea ulterioară a fondurilor din scrisoarea de credit înainte de expirarea termenului. Băncii emitente i se transmite o notificare corespunzătoare de către banca executantă;

− la cererea plătitorului.

Partea pozitivă a unei scrisori de credit este o garanție fermă și de încredere a plății. În plus, furnizorul poate primi plata cât mai mult posibil într-un mod rapid, în unele cazuri chiar înainte ca mărfurile să ajungă la destinație. Această formă de plată are și o serie de dezavantaje: fondurile cumpărătorului în valoare de acreditiv sunt deturnate din cifra de afaceri a acesteia pe perioada de valabilitate a acreditivului; cifra de afaceri comercială încetinește, deoarece furnizorul nu poate expedia înainte de notificarea deschiderii unei scrisori de credit produse finiteși implică costuri suplimentare pentru depozitarea acestuia. Poate că acesta a fost unul dintre motivele dezvoltării slabe a acestei forme de plată în Rusia.

2.3 Plăți prin cecuri

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat de la trăgător către bancă de a plăti titularului cecului suma specificată în acesta.

Părțile din relație în plăți cu cecuri sunt:

Sertar - persoana care a scris cecul;

Deținător de cec - orice persoană juridică sau fizică care este titularul legal al cecului emis;

Plătitor - o bancă sau altă instituție de credit care a primit licență de a efectua operațiuni bancare, în care trăgatorul are fonduri de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri.

Plata trebuie efectuată de o anumită bancă dintr-un anumit cont al trăgătoarei. Ca urmare, deținătorul cecului poate să nu primească suma de bani care i se cuvine dacă nu există fonduri suficiente într-un anumit cont, în timp ce pot exista fonduri suficiente în alte conturi ale trăgătoarei de cecuri. Pentru a asigura plățile pentru cecurile emise, trăgătorul poate depune suma necesară într-un cont separat la banca deservitoare. (9, p. 138).

Cecurile sunt folosite atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice, sunt un mijloc de plată și pot fi utilizate pentru decontări în toate cazurile prevăzute de legile Federației Ruse. Decontările prin cecuri între persoane nu sunt permise.

Este permisă acceptarea cecurilor pentru depozitele cetățenilor în conturile lor bancare personale în condițiile stabilite de banca emitentă sau banca corespondentă.

Un cec este convenabil pentru plăți în următoarele cazuri:

− când plătitorul nu dorește să efectueze o plată înainte de a primi mărfurile, iar furnizorul nu dorește să transfere bunurile înainte de a primi o garanție de plată;

- când vânzătorul nu este cunoscut în prealabil.

Un cec de decontare emis de o bancă rusă este valabil numai pe teritoriul Federației Ruse. Un cec este o garanție. Formularele de verificare sunt forme stricte de raportare.

Există cecuri: personale, la purtător și la comandă.

Un cec personal este emis unei anumite persoane și nu este transferabil. Un cec la purtător este transferat de la o persoană la alta prin livrare simplă. Un cec de comandă poate fi transferat prin intermediul unui aviz (aviz). Un aviz poate fi personal dacă indică persoana căreia i se transferă cecul și un andos alb dacă nu este specificată o astfel de persoană. Numărul de avize nu este limitat.

Plata unui cec poate fi garantată integral sau parțial prin intermediul unui aval (garanție), care este aplicat pe fața cecului, indicând cui și cui este dat. Aval este o garanție suplimentară că plata va fi efectuată.

Din punct de vedere al încasării (primirii banilor), cecurile sunt împărțite în numerar și decontare.

Cecurile în numerar sunt folosite pentru a plăti titularului cecului numerar în bancă, de exemplu, pentru salarii, nevoi gospodărești, cheltuieli de călătorie, achiziție de produse agricole etc.

Cecurile de plată sunt folosite pentru plăți fără numerar. La plata bunurilor si serviciilor prestate se folosesc cecuri, platite din fonduri care sunt depuse in prealabil de catre tragatorul-client intr-un cont bancar separat.

Pentru a obține un carnet de cecuri, o întreprindere trebuie să depună o cerere la banca de servicii în forma prescrisă, precum și un ordin de plată pentru a transfera fonduri din contul său curent într-un cont separat „Cecuri de decontare”. Clientul primeste de la banca un carnet de cecuri in care se indica suma depusa de banca, in limita caruia poate emite cecuri. Cecul este plătit la prezentarea plătitorului în termen de 10 zile (15, p. 55).

2.4 Plăți pentru colectare

Decontarile de incasari sunt o operatiune bancara prin care banca (denumita in continuare banca emitenta), in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, desfasoara actiuni de primire a platii de la platitor. Pentru efectuarea decontărilor de colectare, banca emitentă are dreptul de a atrage o altă bancă (denumită în continuare banca executantă).

Plățile prin încasare se pot face fie cu sau fără acceptarea plătitorului:

− în cazurile în care este stabilită prin lege o procedură incontestabilă de colectare a fondurilor, inclusiv pentru colectarea fondurilor de către organele care îndeplinesc funcții de control;

− pentru încasarea sub acte de executare;

− în cazurile prevăzute de părțile contractului principal, cu condiția ca băncii să aibă dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia (10, p. 135).

Posibilitatea efectuarii platilor de incasare trebuie sa fie prevazuta in contractul cu banca pentru servicii de decontare si numerar, in caz contrar banca nu este obligata sa accepte documentele de plata primite pentru executare.

Plățile pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată se poate face prin ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără comanda acestuia (în mod neacceptat), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).

Rezumând rezultatele celui de-al doilea capitol, se poate observa: formele de plăți fără numerar sunt reglementate de reglementările Federației Ruse, întreprinderile au dreptul de a utiliza oricare dintre forme posibile calcule bazate pe propriile interese. Toate plățile fără numerar sunt efectuate prin intermediul băncii pe baza documentelor de decontare, care sunt ordine standard emise de compania proprietară a contului de a transfera fonduri.

3. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului de plată fără numerar în Federația Rusă

În ciuda predominării plăților fără numerar în circulația banilor, există o serie de probleme. Să ne uităm la unele dintre ele.

O problemă semnificativă este întârzierea decontărilor de către bănci, centre de plată și întreprinderi. Aceste întârzieri sunt asociate cu un flux mare de suporturi de hârtie cu informații financiare și monetare și încălcări ale decontărilor din vina băncilor comerciale înseși (15, p. 97). Nu mai puțin importantă este problema vitezei plăților. Viteza plății este în mare măsură determinată de urgența acesteia. Aceste. în ciuda faptului că etapele de plată sunt finalizate la timp, de ceva timp fondurile sunt în decontări, i.e. sunt retrase din circulaţia economică utilă.

Această problemă poate fi rezolvată cu ajutorul tehnologiei electronice moderne, care face posibilă combinarea timpului etapelor individuale de plată împreună. Viteza optimă a plăților fără numerar se realizează prin coincidența a trei indicatori: momentul în care cumpărătorul primește bunurile, timpul pentru care este plătită și momentul în care fondurile sunt creditate în contul furnizorului.

Una dintre problemele stringente ale politicii monetare este reglementarea ordinii de plăți. Pe plan extern, ordinea plăților la discreția plătitorilor le consolidează independența și este cel mai în concordanță cu condițiile pieței. Cu toate acestea, o astfel de prioritate poate fi în detrimentul unui număr de creditori, ale căror creanțe, în ciuda duratei lor, sunt amânate de către plătitor.

Pentru a rezolva această problemă, ei propun următoarea împărțire a plăților (ordine periodică): plăți periodice la venituri bugetare, salarii, energie electrică și alte plăți pentru conturile de plătite majorate; plăți curente pentru rambursarea conturilor de plătit; plăți în avans. În fiecare dintre cele trei grupe, documentele de decontare sunt aranjate în ordine calendaristică, întrucât fiecare grupă este reprezentată în principal de plăți de același tip (10, p. 113).

Problema circulației facturilor în țara noastră este legată în principal de probleme juridice nerezolvate. Cadrul legal și de reglementare este în continuă expansiune Nu există metode pentru bănci atunci când acordă un împrumut sub formă de cambie. În plus, problema constă și în ineficacitatea mecanismului de colectare a fondurilor pe cambii (nu corespunde sarcinilor pe care ar trebui să le îndeplinească: eficiența și ușurința circulației fondurilor monetare)

Problema folosirii unei scrisori de credit constă și în imperfecțiunea legislației interne și a cadrului de reglementare. Pe de o parte, Codul civil reglementează plățile prin acreditive, ceea ce permite utilizarea lor în principiu; pe de altă parte, acele norme cuprinse în Codul civil sunt fragmentare și nu acoperă un număr de probleme importante, care creează riscuri operaționale și juridice. După cum se poate observa din sfera de aplicare a cadrului de reglementare rus dedicat scrisorilor de credit, aceasta nu este încă în măsură să stabilească în mod clar relațiile juridice ale părților într-o tranzacție cu scrisoare de credit. Aceasta conduce la o interpretare ambiguă a răspunderii părților, nu numai de către instanțele de arbitraj, ci și de către Curtea Supremă de Arbitraj.

Perspectivele dezvoltării unui sistem de plată fără numerar includ dezvoltarea unui sistem de plăți automate în timp real. Esența unor astfel de sisteme este că timpul necesar pentru efectuarea tuturor procedurilor pentru transferul informațiilor bancare între instituțiile de credit și verificarea acestora va fi măsurat în secunde, iar momentul în care fondurile sunt anulate din contul plătitorului va coincide cu momentul creditării acestora. în contul destinatarului. Crearea unui sistem de decontări automate în timp real presupune că atât Banca Rusiei, cât și organizațiile de credit vor trebui să abandoneze suporturile de hârtie pentru informații primare și să treacă la lucrul cu documente electronice.

În condițiile sistemelor moderne de plată, odată cu dezvoltarea tehnologiei electronice, se deschid perspective de dezvoltare a plăților fără numerar folosind carduri bancare din plastic.

Toate sistemele internaționale majore de plată care s-au răspândit în întreaga lume sunt reprezentate pe piața rusă.

Persoanele juridice care utilizează carduri bancare corporative pot efectua tranzacții fără numerar la întreprinderi comerciale și de servicii, precum și operațiuni de retragere de numerar. Lista operațiunilor care pot fi efectuate folosind aceste carduri include (10, p. 153):

− primirea de numerar în ruble pentru decontări privind activitățile comerciale și plăți cheltuieli de călătorieîn interiorul Rusiei;

− plata fără numerar în ruble a cheltuielilor de călătorie;

− plata fără numerar în ruble a cheltuielilor legate de principalele activități ale întreprinderii;

− plăți fără numerar în ruble datorate activităților economice ale organizației;

− plăți fără numerar în ruble cu caracter reprezentativ în Rusia;

− plata fără numerar a cheltuielilor în valută aferente călătoriilor de afaceri în străinătate;

− cheltuieli nemonetare de natură reprezentativă în valută străină în afara Rusiei;

− primirea de numerar în valută în afara țării pentru plata cheltuielilor de deplasare pentru angajații companiei.

Rezumând rezultatele celui de-al treilea capitol, se poate observa: împreună cu problemele, există un potențial mare pentru dezvoltarea sistemului de plată fără numerar în Federația Rusă. În primul rând, este asociată cu dezvoltarea unui cadru legislativ care va elimina ambiguitățile și ambiguitățile. Dezvoltarea tehnologiilor IT moderne contribuie, de asemenea, la dezvoltarea și transformarea plăților fără numerar.

Concluzie

După ce am examinat conținutul economic și elementele de bază ale organizării plăților fără numerar, putem trage următoarele concluzii: organizarea plăților fără numerar continuă să se îmbunătățească, plățile fără numerar fac parte integrantă din procesul de reproducere.

Dezvoltarea procesului științific și tehnic, dorința de a se apropia de standardele mondiale, încurajează Statul și Banca Centrală să ia măsuri pentru introducerea unor tehnologii noi, mai avansate, în organizarea plăților fără numerar.

Principalele dezavantaje care complică implementarea plăților fără numerar sunt: ​​agravarea fenomenelor de criză în economia țării, insolvența și falimentul întreprinderilor, creșterea tensiunii politice și sociale, software-ul imperfect. suport tehnic, actualizarea insuficient activă a normelor legale în domeniul plăților fără numerar, nu a fost instituit un sistem de control asupra sferei plăților de către Stat și Banca Centrală.

Pentru a îmbunătăți organizarea plăților fără numerar, este necesar: accelerarea tranziției către sisteme software avansate, automatizarea rapidă a sistemului de plăți fără numerar, asigurarea accesului la nivel global și utilizarea pe scară largă a compensației. În plus, este necesar să se ofere clienților o serie de servicii suplimentare legate, de exemplu, de servicii de consultanță pe probleme juridice și economice generale, precum și de analiza financiară a stării de fapt a clientului, îmbunătățirea cadrului de reglementare și simplificarea decontării. proces.

Astfel, în ciuda tuturor dificultăților în efectuarea plăților fără numerar, se poate observa că există tendințe în țară pentru dezvoltarea cu succes a plăților și abordarea standardelor mondiale.

Lista surselor și literaturii utilizate

1. Constituția Federației Ruse. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

2. Codul civil al Federației Ruse (partea 2) din 26 ianuarie 1996 nr. 14-FZ. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

3. Codul Fiscal al Federației Ruse (Partea 2) din 05.08.2000 Nr. 117-FZ. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

4. Legea federală a Federației Ruse din 2 decembrie 1990 (modificată la 8 iulie 1999) „Cu privire la bănci și activități bancare” nr. 395-1. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

5. Legea federală a Federației Ruse din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” nr. 86-FZ. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

6. Decretul președintelui Federației Ruse din 1 iulie 1992 „Cu privire la normalizarea relațiilor de plată și decontare în economia națională a Federației Ruse” nr. 720. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

7. Declarația Guvernului Federației Ruse și a Băncii Centrale a Federației Ruse din 04/05/2005 „Cu privire la strategia de dezvoltare a sectorului bancar al Federației Ruse pentru perioada până în 2008” Nr. 983P-P13 /01-01/1617. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

8. Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” Nr. 2-P. // Consultant Plus [Resursă electronică]: Sistem de referință juridică.

9. Băncile și banca [Text]: manual pentru universități / A.I. Balabanov [și alții]. - Sankt Petersburg: Peter, 2007.-448 p.

10. Beloglazova L.P. Bancar [Text]: manual de instruire/ L.P. Beloglazova, G.N. Krolivetskaya. - M.: Finanțe și Statistică, 2003.-592 p.

11. Bancar [Text]: manual / O.I. Lavrushin [și alții]. - M.: Knorus, 2007.-768p.

12. Bani, Credit, Bănci. [Text]: manual/ O.I. Lavrushin [și alții]. M.: Knorus, 2006.-560 p.

13. Bani. Credit. Băncile. [Text]: manual / E.F. Jukov [etc.]. M.: UNITATEA-DANA, 2007.- 703 p.

14. Bani, Credit, Bănci. [Text]: manual / G.N. Beloglazova [și alții]. M.: Yurayt-Izdat, 2007.-620 p.

15. Bani. Credit. Bănci [Text]: manual / G.I. Gorina [st]. Khabarovsk: RIC KhSAEP, 2003, -144 p.

16. Yoda E.V. Fundamentele organizării activităților unei bănci comerciale [Text]: manual / E.V. Yoda, I.R. Hunanyan. - Tambov: Editura TSTU, 2003.-96 p.

17. Litovskikh A.M. Finanțe, circulație monetară și credit [Text]: manual / A.M. Litovskikh, I.K. Şevcenko. - Taganrog: Editura TRTU, 2003.-135 p.

18. Leontiev V.E. Finanțe, bani, credit și bănci [Text]: manual / V.E Leontiev, N.P. Radkovskaya - Sankt Petersburg: Cunoașterea, IVESEP, 2002. - 384 p.

Organizarea circulației plăților fără numerar în țara noastră se bazează pe anumite principii. Aceste principii ajută la asigurarea faptului că plățile fără numerar îndeplinesc cerințe precum promptitudine, fiabilitate și eficiență. În articol vom analiza ce principii există pentru organizarea plăților fără numerar în Federația Rusă.

Cadrul legislativ

Principalele acte legislative care reglementează procedura pentru plăți fără numerar includ:

1. Codul civil al Federației Ruse.
2. Cod de procedură civilă.
3. Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.

În plus, există și acte legislative speciale, cum ar fi:

Organismul care reglementează funcționarea sistemului de plăți în Federația Rusă

Principalul organism care reglementează sistemul de plăți în Federația Rusă este Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei). Conform legislației actuale, principalele sarcini ale Băncii Rusiei includ asigurarea funcționării efective și neîntrerupte a sistemului de plăți și decontare. Responsabilitățile Băncii Rusiei includ următoarele:

• stabilirea regulilor, termenelor și standardelor pentru efectuarea calculelor, precum și a documentației utilizate pentru aceasta;
• reglementare, precum și licențierea sistemelor de decontare (inclusiv de compensare).

Principiile organizării plăților fără numerar în Federația Rusă

Există șapte principii de bază pentru organizarea plăților fără numerar în Federația Rusă:

Principiile organizării plăților fără numerar în Federația Rusă	Ce sunt ei?
Regimul juridic la efectuarea plăților	Reglementarea relațiilor dintre participanții la sistemul de decontare are loc pe baza legilor și a actelor legislative, a reglementărilor organelor guvernamentale, care prescriu funcția de reglementare a acestui tip de decontări.
Implementarea platilor fara numerar pe conturi bancare	A avea un cont bancar atât pentru plătitor, cât și pentru destinatar este o conditie necesara pentru aşezări
Menținerea lichidității la nivelul corespunzător	Respectarea acestui principiu este cheia îndeplinirii obligației
Disponibilitatea acceptării plății	În unele cazuri, se presupune consimțământul incontestabil al plătitorilor de a debita fonduri din cont. De exemplu, colectarea arieratelor fiscale
Urgența plății	Nerespectarea acestui principiu poate duce la o întrerupere a circulației fondurilor, precum și la o criză de plăți
Controlul participanților sistem fără numerar calculele	Sunt monitorizate corectitudinea calculelor și respectarea procedurii de bază pentru implementarea acestora
Răspunderea proprietății pentru nerespectarea termenilor contractului	Încălcarea contractului atrage plata unei penalități, despăgubiri pentru pierderi și alte măsuri de răspundere civilă.

Primul principiu: regimul juridic la efectuarea plăților

Important! Importanța acestor relații implică necesitatea reglementării, care apare în baza legilor și actelor legislative, reglementări ale organelor guvernamentale care prescriu funcția de reglementare a acestui tip de reglementare.

Al doilea principiu: implementarea plăților fără numerar pe conturile bancare

Prezența unui cont bancar atât pentru plătitor, cât și pentru destinatar este o condiție prealabilă necesară pentru decontări. Plățile fără numerar se fac de către persoane fizice și juridice prin intermediul băncii în care este deschis contul. Pentru a furniza servicii de decontare, banca încheie un contract de servicii cu clientul său - acesta este un acord bilateral de natură civilă. Deschiderea unui cont curent de către întreprinderi în bănci este predeterminată de statutul lor juridic, de procedura de organizare a companiei, precum și de reglementările privind plățile fără numerar.

Important! Persoanele au dreptul de a deschide orice număr de conturi bancare, inclusiv conturi de decontare, de depozit și în valută, dacă acest lucru nu contravine legislației în vigoare. În caz contrar, poate duce la consecințe nedorite. Băncile și alte organizații de credit deschid conturi de corespondent în scopul efectuării decontărilor între ele.

Al treilea principiu: menținerea lichidității la nivelul corespunzător

Respectarea acestui principiu este cheia îndeplinirii obligației. Plătitorii, atât organizații, cât și bănci, planifică primirea și debitarea fondurilor din cont și, de asemenea, caută resurse pentru a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor de datorie.

Al patrulea principiu: disponibilitatea acceptării la plată

Legislația prevede anumite cazuri de consimțământ incontestabil al plătitorilor de a șterge fonduri din cont. Acestea includ: colectarea restanțelor la impozite și alte obligații, pentru energie termică și electrică, facturile de utilități și servicii de transport feroviar.

Al cincilea principiu: urgența plății

Acest principiu decurge din esența unei economii de piață, a cărei condiție principală este îndeplinirea integrală și la timp a obligațiilor de plată. Nerespectarea termenelor de plată poate duce la o întrerupere a circulației fondurilor, precum și la o criză de plată.

Detaliile obligatorii din documentele de plată includ termenul limită de plată și prioritatea acestuia. Principiul urgenței se referă nu numai la momentul plății facturilor companiei, ci și la momentul în care băncile oferă acest serviciu. În bilanţurile organizaţiilor, creanţele sunt prezentate în activ, iar împrumuturile în pasive (la rândul lor, împărţite în pe termen scurt şi pe termen lung).

Al șaselea principiu: controlul participanților la sistemul de plată fără numerar

Acest principiu presupune controlul asupra tuturor participanților la sistemul de decontare. Sunt monitorizate corectitudinea calculelor și conformitatea cu ordinea de bază a implementării acestora. Controlul este împărțit în: curent preliminar și ulterior, precum și extern și intern. Legea 129-FZ - privind publicitatea situatiilor financiare - are un rol deosebit in respectarea acestui principiu. De exemplu, societăți pe acțiuni, organizații bancare și alte organizații de credit, companii de asigurări etc. trebuie să își publice situațiile financiare anuale până la data de 1 iunie a anului următor anului de raportare.

Important! Conform practicii mondiale, cea mai mare parte a veniturilor unei bănci provine din comisioane percepute pentru deservirea conturilor clienților și servicii suplimentare. Băncile rusești trec și ele la acest tip lucru.

De asemenea, managementul financiar al clienților, adică gestionarea fluxurilor de numerar ale clienților, a primit recent dezvoltare. Un astfel de management ne permite să oferim soluții financiare optime nu doar clienților, ci și băncilor.

Al șaptelea principiu: răspunderea proprietății pentru nerespectarea termenilor contractului

Acest principiu este direct legat de principiul controlului asupra tuturor participanților la decontări. Esența acestui principiu este că încălcarea contractului privind rezervele atrage plata unei penalități, despăgubiri pentru pierderi și alte măsuri de răspundere civilă. Asigurarea unui control adecvat vă permite să preveniți neîndeplinirea obligațiilor atât ale dvs., cât și ale contrapărții. În cazul în care obligațiile nu sunt îndeplinite de către contrapărți, acest principiu va face posibilă compensarea pierderilor suferite și reducerea consecințelor negative.

Concluzie

Plățile fără numerar se efectuează pe baza documentelor de plată în forme stabilite, precum și cu respectarea directă a unei anumite proceduri de flux de documente. Formele decontărilor dintre destinatar și plătitor sunt determinate de documente speciale, precum contracte, acorduri sau alte tipuri de aranjamente. Respectarea tuturor principiilor de organizare a plăților ne permite să asigurăm oportunitatea, eficiența și fiabilitatea acestora.

Introducere

Dezvoltarea economiei oricărui stat astăzi este imposibilă fără un sistem de circulație monetară extrem de eficient și utilizarea unor mecanisme moderne de plată. Principala parte a circulației banilor este circulația plăților fără numerar, care mediază aproape toate domeniile relațiilor economice dintre întreprinderi și organizații, autorități bancare și financiare și populație. Întrucât în ​​condițiile moderne banii sunt un atribut integral al vieții economice, toate tranzacțiile legate de furnizarea de bunuri materiale și prestarea de servicii sunt finalizate cu plăți bănești, care pot lua atât forme numerar, cât și non-monetare. Organizarea plăților în numerar folosind bani fără numerar este mult preferabilă plăților în numerar, deoarece se realizează economii semnificative la costurile de distribuție. Cifra de afaceri cu plăți fără numerar se realizează în întregime prin instituții bancare în care sunt deschise conturi ale întreprinderilor și organizațiilor. Prin urmare, oportunitatea și rapiditatea decontărilor între entitățile economice, poziția financiară a acestora și starea disciplinei de plată în țară depind de organizarea corectă a sistemului de plăți fără numerar în ansamblu. Sistemul bancar al țării este un indicator și un mecanism integral în implementarea proceselor economice ale țării.

1. Sistem de plată fără numerar

Plățile fără numerar sunt plăți între persoane fizice și/sau persoane juridice fără utilizarea numerarului. Cota principală a plăților fără numerar se face prin sistemul de plăți al Băncii Centrale a Federației Ruse. Un sistem de plată este un ansamblu de metode și entități care le implementează și care asigură, în cadrul sistemului, condițiile de utilizare ca mijloc de plată a unui instrument de plată de un standard convenit.

Conform Codului civil din Federația Rusă, atunci când se efectuează plăți fără numerar, „decontări prin ordine de plată, acreditive, cecuri, decontări de colectare, precum și decontări în alte forme prevăzute de lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu este permisă şi obiceiurile de afaceri aplicate în practica bancară . Ordinele de plată rămân principalul instrument de plată. În același timp, odată cu dezvoltarea tehnologiilor de telecomunicații, plățile electronice folosind o unitate specifică de „monedă electronică” (e-Money) devin din ce în ce mai importante.

Avantajele plăților fără numerar în comparație cu plățile folosind suporturi de hârtie convenționale sunt evidente:

) Costul tranzacțiilor care utilizează monedă electronică este mult mai ieftin decât costul tranzacțiilor tradiționale cu bani.

) Moneda electronică este mai ușor de procesat și înregistrat, iar utilizarea acesteia ar putea schimba grav structura băncilor și reduce personalul acestora.

) Banii electronici, spre deosebire de sistemele de cec și credit, vă permit să păstrați anonimatul tranzacțiilor (într-o măsură sau alta), deoarece nu necesită identificarea plătitorului și a bonității acestuia atunci când le folosesc.

) Organizarea plăților în numerar utilizând bani electronici fără numerar este mult preferabilă plăților în numerar, deoarece se realizează economii semnificative la costurile de distribuție.

) Utilizarea pe scară largă a plăților electronice fără numerar este facilitată de o rețea extinsă de bănci, precum și de interesul statului pentru dezvoltarea acestora, atât din motivele de mai sus, cât și în scopul studierii și reglementării proceselor macroeconomice.

) Și, în ultimă instanță, dezvoltarea plăților fără numerar (electronice) contribuie la „legalizarea forțată” a economiei tenebre, deoarece aceasta din urmă se bazează în principal pe plăți în numerar.

Astfel, banii electronici sunt un instrument foarte flexibil care vă permite să extindeți sfera de utilizare a numerarului.

2. Principiile plăților fără numerar

Plățile fără numerar în Federația Rusă se fac pe baza principiilor de bază ale plăților fără numerar.

Primul principiuPlățile fără numerar în condițiile economice de piață constau în implementarea lor prin conturi bancare, care sunt deschise clienților pentru stocarea și transferul de fonduri, iar efectuarea plăților prin intermediul unei bănci trebuie să fie determinată de fezabilitatea economică, combinată cu independența economică a entităților de piață și responsabilitatea lor financiară pentru acțiunile lor.

Al doilea principiuplățile fără numerar sunt că plățile din conturi trebuie efectuate de către bănci la ordinele deținătorilor acestora în ordinea ordinii de plată stabilită de aceștia și în limita soldului contului.

Al treilea principiu- principiul libertății participanților la piață de a alege forme de plăți fără numerar și de a le asigura în contractele de afaceri, fără a interveni băncile în relațiile contractuale.

Toate cele trei principii denumite ale plăților fără numerar pot fi urmărite în Regulamentul privind plățile fără numerar din Federația Rusă. Cu toate acestea, ar trebui adăugate încă două principii de organizare a plăților fără numerar: urgența plății și securitatea plății.

Principiul urgenței plățiiînseamnă efectuarea de plăți strict bazate pe termenii prevăzuți în afaceri, credit și asigurări; contracte, instrucțiuni ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, contracte colective cu lucrătorii și angajații întreprinderilor, organizații pentru plata salariilor sau în contracte, contracte de muncă, acorduri contractuale etc.

Toate principiile de calcul sunt strâns legate și interdependente. Tranzacțiile fără numerar se reflectă în conturile de decontare, curente și alte conturi deschise de bănci clienților lor după ce aceștia depun documentele relevante.

3. Forme de plată fără numerar

Plățile fără numerar pentru bunuri și servicii, precum și în legătură cu obligațiile financiare, sunt efectuate sub diferite forme, fiecare dintre acestea având caracteristici specifice în natura și circulația documentelor de plată. Formularul de plată este un set de elemente interdependente, care includ metoda de plată și fluxul de documente corespunzător.

În conformitate cu legislația în vigoare, în condiții moderne sunt permise următoarele forme de plăți fără numerar:

ordine de plata;

cereri de plata-comenzi;

cerințe de plată;

acreditive.

Formele decontărilor dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt determinate de ei înșiși în contracte de afaceri (acorduri)

Un ordin de plată este un ordin de la titularul contului (plătitorul) către banca care îl deservește, documentat ca document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă.

Plățile prin ordine de plată prezintă o serie de avantaje în comparație cu alte forme de plată: flux documentar relativ simplu și rapid, accelerarea fluxului de numerar, capacitatea plătitorului de a verifica în prealabil calitatea bunurilor sau serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de plată pentru plăți non-mărfuri, care face ca decontările prin ordine de plată să fie cea mai promițătoare formă de plată.

O cerere de plată este un document de decontare care conține o cerere de la creditor (destinatarul fondurilor) în baza acordului principal către debitor (plătitor) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii. Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu acceptare prealabilă sau fără acceptarea plătitorului.

Fără acceptarea plătitorului, decontările cu cereri de plată se efectuează în cazurile stabilite de lege sau prevăzute de părțile contractante, cu condiția punerii la dispoziție a băncii care deservește plătitorul cu dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ca acesta. comanda. Într-o cerere de plată plătită cu acceptarea plătitorului, destinatarul fondurilor introduce „cu acceptare” în câmpul „Termeni de plată”.

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat de la trăgător către bancă de a plăti deținătorului cecului suma specificată în acesta. Sertarul este persoană juridică care are fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri, deținătorul cecului este persoana juridică în favoarea căreia a fost emis cecul, plătitorul este banca în care se află fondurile trăgătoarei.

Procedura și condițiile de utilizare a cecurilor în tranzacțiile de plată sunt reglementate de partea a doua a Codului civil al Federației Ruse, iar în partea nereglementată de acesta, de alte legi și reguli bancare stabilite în conformitate cu acestea.

Cecul trebuie să conțină toate detaliile obligatorii stabilite de partea a doua a Codului civil al Federației Ruse și poate conține, de asemenea, detalii suplimentare determinate de specificul activităților bancare și legislația fiscală. Forma cecului este stabilită de instituția de credit în mod independent.

O scrisoare de credit (din germană akkreditiv - trust) este o obligație monetară condiționată a unei bănci emisă de aceasta în numele cumpărătorului în favoarea vânzătorului, în baza căreia banca care a deschis contul (banca emitentă) poate efectua plăți către vânzător sau să autorizeze o altă bancă să efectueze astfel de plăți în funcție de disponibilitatea documentelor prevăzute în acreditiv și la îndeplinirea altor condiții din acreditiv. Decontările care utilizează o scrisoare de credit sunt denumite și „decontări folosind sistemul LS” (scrisori de credit).

Scrisorile de credit sunt:

Revocabil și irevocabil.

Acreditiv irevocabil este o acreditiv care nu poate fi modificată sau anulată fără acordul vânzătorului în favoarea căruia este deschisă.

Confirmat și neconfirmat.

O scrisoare de credit confirmată este o scrisoare de credit care a primit o garanție suplimentară de plată de la o altă bancă. O scrisoare de credit neconfirmată este o scrisoare de credit care nu are o garanție specificată.

Acoperit (escrowed) și neacoperit (garantat).

Acreditivele acoperite sunt acreditive, la deschiderea cărora banca emitentă transferă fondurile proprii ale plătitorului (cumpărătorului) sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii vânzătorului (băncii executante) într-un cont separat de bilanț „Scrisori de Credit” pe toată durata obligațiilor băncii emitente.

Acreditivele neacoperite sunt acreditive care nu indică acoperire în numerar. Acestea sunt acreditive prin care plățile către furnizor sunt garantate de bancă.

Există un astfel de tip de scrisoare de credit ca o scrisoare de credit cu o „clauză roșie”. O astfel de acreditiv poate fi orice tip de acreditiv care prevede emiterea de către banca executantă către vânzător de avansuri în limita unei anumite sume.

4. Sisteme de plată bazate pe carduri de plastic

Un sistem de plată este un ansamblu de metode și entități care le implementează, oferind condiții în cadrul sistemului de utilizare a serviciilor bancare. carduri de plastic standard specificat ca mijloc de plată. Cardul bancar este un mijloc de întocmire a decontării și a altor documente care trebuie plătite pe cheltuiala clientului.

Principalii participanți la sistemul de plată sunt:

organizatie - emitent card;

suporturi de card;

organizații comerciale care deservesc aceste carduri;

instituția de credit achizitoare;

centru de procesare;

agent de decontare.

Emitentul cardurilor bancare le emite, deschide conturi de card și oferă clienților servicii de numerar și decontare atunci când efectuează tranzacții cu carduri bancare. Emitenții pot oferi clienților lor - persoane juridice și persoane fizice - două tipuri de carduri: decontare si creditare.

Organizațiile care deservesc carduri, de regulă, sunt întreprinderi comerciale sau de servicii care, în baza unui acord încheiat cu dobânditorul, își asumă obligația de a accepta documente întocmite cu carduri ca plată pentru produsele lor.

O bancă absorbantă este o organizație de credit care efectuează decontări cu întreprinderi comerciale și de servicii pentru tranzacțiile efectuate cu carduri bancare și, de asemenea, emite numerar deținătorilor de carduri emise de alte organizații de credit.

Centrul de procesare este o companie care oferă informații și interacțiune tehnologică între participanții la sistemul de plăți.

Mecanismul de funcționare al sistemului de plată la achiziționarea de bunuri într-un lanț de vânzare cu amănuntul folosind un card bancar este următorul:

.Deținătorul cardului bancar îl pune la dispoziție casieriei pentru a-l plasa în terminalul electronic și își formează codul PIN;

.Terminalul citește datele de pe card, casieria tastează de la tastatură suma plătită de titular;

.Terminalul autorizează cardul prin transmiterea unei cereri prin dobânditor către centrul de procesare și către emitent;

.Banca emitentă confirmă tranzacția;

.Terminalul debitează suma achiziției de pe cardul bancar și emite un talon (chitanță electronică de terminal), care este semnat de titularul cardului. Totodată, titularul cardului primește produsul achiziționat, o copie a talonului, iar cardul îi este returnat;

.La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, întreprinderea comercială transferă borderourile emise pentru ziua respectivă către banca care o deservește. Documentează operațiunile efectuate;

.Banca achizitoare verifică toate fișele și transferă suma totală a acestora în contul curent al comerciantului;

.Achizitorul transmite centrului de procesare informații despre tranzacțiile cu carduri bancare ale cărora nu este emitent;

.Centrul de procesare prelucrează informațiile furnizate și le aduce la cunoștința participanților în vederea decontărilor reciproce;

.Banca de decontare rambursează obligațiile reciproce ale băncilor participante prin debitarea sumei corespunzătoare din contul corespondent al băncii emitente deținut de aceasta și creditarea acesteia în contul corespondent al băncii absorbante;

.Emitentul debitează suma achiziției, inclusiv comisioanele, din contul clientului.

Același lucru este valabil și pentru utilizarea unui card și efectuarea plăților atunci când primiți numerar de la un bancomat.

După cum se poate observa din exemplul de mai sus, pentru a efectua o operațiune folosind carduri de plastic, număr mare agenți, prin urmare, sistemele de plată universale, ale căror carduri sunt în prezent cele mai răspândite, includ un număr mare de participanți de fiecare tip. Gradul de dezvoltare a sistemului de plată depinde în primul rând de numărul deținătorilor de carduri și de numărul și locația punctelor de vânzare cu amănuntul și a bancomatelor care deservesc cardurile acestui sistem.

hârtie fără numerar plată plastic

Concluzie

În viitorul apropiat, plățile fără numerar nu vor înlocui circulația numerarului: aceasta a fost concluzia la care au ajuns participanții la a III-a Conferință internațională „Circulația numerarului: modele, standarde, tendințe” desfășurată în noiembrie 2009, organizată de Asociația Băncilor Regionale. al Rusiei și CJSC IPK InterCrim-Press .

Cercetările sociologice efectuate la inițiativa Băncii Rusiei au arătat că 90,2% dintre ruși plătesc pentru bunuri și servicii doar în numerar, 8,9% folosesc atât plăți în numerar, cât și fără numerar. Circulația numerarului în Rusia este direct influențată de: cifra de afaceri din comerțul cu amănuntul, volumul serviciilor plătite către populație, venitul în numerar al populației, salariul mediu și pensia medie, rata șomajului, volumul vânzărilor/cumpărărilor de valută în numerar de la persoane fizice si altele. Factorii indirecți includ factori precum nivelul PIB-ului, indicii producției industriale și prețurile de consum, prețul petrolului, valoarea datoriei externe, rata de refinanțare a Băncii Rusiei, volumul depozitelor persoanelor fizice în valută străină, dolar. și cursurile de schimb ale euro față de rublă și altele.

În prezent, fiecare organizație de credit oferă organizațiilor sale de servicii sisteme de proiecte salariale, carduri de plastic corporative; participă la sistemul SWIFT, care accelerează și simplifică plățile fără numerar. De asemenea, este foarte important ca timpul maxim necesar pentru plata prin transfer bancar să fie de maximum 1 zi.

Referințe

Cu privire la regulile de contabilitate în instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse: Regulamente ale Băncii Centrale din 5 decembrie 2008 Nr. 205-P // // PBD „Consultant” [Resursă electronică] / CJSC Consultant Plus

Vishnevskaya I.V. Analiza pietei cardurilor din plastic / I.V. Vișnevskaia. - M.: Contabilitate si banci, 2009. - 78 p.

Jukov E.F. Teoria generală a banilor și a creditului / E.F. Jukov. - M.: Unitate-Dana, 2007. - 424 p.

Lavrushin O.I. Bani, credit, banci / O.I. Lavrushin. - M.: Knorus, 2010. - 560 p.

Mihailov D.M. Reglementări și garanții internaționale / D.M. Mihailov. - M., FBK-PRESS, 2008. - 368 p.

Peshchanskaya I.V. Organizarea activităților unei bănci comerciale. /I.V. Peshchanskaya. - M.: Infa-M, 2009. - 320 p.

Polyak G.B. Finanţa. Circulația banilor. Credit: Manual pentru universități / G.B. Pol. - M.: UNITATEA-DANA, 2009. - 512 p.

Sadikov O.N. Comentariu la Codul civil al Federației Ruse, partea a doua / O.N. Sadikov. - M.: INFRA-M-NORMA, 2007. - 304 p.

Smirnov K.A. Fundamentele bancare / K.A. Smirnov. - M.: Universitatea Internațională Slavă numită după. G.R. Derzhavina, 2010. - 158 p.