Как да закрия 26 акаунт. Закриване на месеца: публикации. Проста форма на счетоводство за микропредприятия

Разходи за управленски нужди, които не са пряко свързани с производствен процес, се наричат в счетоводството като общ бизнес. За отчитането им в сметкоплана и Инструкцията за неговото използване е предвидена активна сметка 26 „Общи стопански разходи“ ().

Какви разходи се отчитат по сметка 26

Съставът на разходите, записани в дебита на сметка 26, зависи от характеристиките на дейността на организацията, нейната отраслова принадлежност и заложената в нея процедура.

Така че, по-специално, като част от общите бизнес разходи, може да се вземе предвид следното:

административни и управленски разходи;
разходи за издръжка на общостопанския персонал, несвързани с производствения процес;
амортизационни отчисления и разходи за ремонт на дълготрайни активи за управленски и общостопански цели;
наем на помещения с общо предназначение;
разходи за информация, одит, консултантски услуги.

Горното означава, че сметка 26 може да съответства на различни счетоводни сметки (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94н):

Дебит на сметка 26 - Кредит на сметки 02 „Амортизация на ДМА“, 10 „Материали“, 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, 70 „Разплащания с персонал за заплати“, 69 „Разчети за социално осигуряване и осигуряване“, 71 „Изчисления с отговорни лица” и др.

Организации, чиято дейност не е свързана с производствения процес (комисионери, агенти, брокери, дилъри и др.) по сметка 26 могат да вземат предвид всички разходи за провеждане на такива дейности. Други доставчици на услуги (различни от търговските организации), които не трябва да водят подробни записи на разходите и нямат WIP, също могат да използват сметка 26, за да записват текущите си разходи.

Аналитично счетоводство по 26-та счетоводна сметка се извършва, като правило, според позициите на разходите, местата им на възникване. Разширената аналитика към сметка 26 се определя от нуждите на системата за счетоводство и управление на разходите в конкретна организация.

Закриване на сметката 26

В края на всеки месец сметка 26 се закрива и няма салдо в края на месеца. В зависимост от реда за отчитане на разходите общите стопански разходи се отписват, както следва (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94н):

Дебит на сметки 20 “Основно производство”, 23 “Спомагателно производство”, 29 “Обслужващо производство и ферми” - Кредит на сметка 26

Комисионери, агенти, брокери и други организации, които отчитат разходите за извършване на дейността си по сметка 26, както и други организации, които признават в собствените си разходи, записани по сметка 26 като условно постоянни, отнасящи се директно към сметката за продажби, пишат от общите стопански разходи, както следва (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94н):

Дебитна сметка 90 "Продажби", подсметка "Разходи за продажби" - Кредитна сметка 26

Има разходи, които отиват директно в производството, такива разходи са преки и също пряко влияят върху себестойността. Но има и други разходи, които не са пряко свързани с производството, но са необходими, за да се управлява цялата икономическа дейност като система. Такива разходи косвено влияят върху себестойността и се наричат Общи стопански разходи, за да се проследи движението на такива разходи в счетоводството е предназначена сметка 26 със същото име.

Кои разходи ще бъдат свързани с общия бизнес, организацията определя в зависимост от индустрията, в която работи. Има много такива разходи, но можем да ги изброим най-общо:

Административните и управленските разходи винаги се класифицират като общи бизнес разходи, тъй като не са пряко свързани с производството в нито един отрасъл (например заплатата на управлението на компанията, счетоводството, човешките ресурси и др., командировки, услуги за сигурност, офис, поща, комуникации).
Амортизация на дълготрайни активи, които нямат производствено предназначение, както и техния ремонт.
Услуги на одитори и консултанти.
Задължителни плащания към държавния бюджет (данъци, такси, неустойки, глоби).
Друго

За общите бизнес разходи задължително се водят както синтетично, така и аналитично счетоводство. По сметка 26 „Общи стопански разходи” се води синтетично счетоводство и аналитични детайли по разходни позиции или места на възникване на общостопански разходи.

Като пример разгледайте типичните бизнес транзакции по сметка 26 „Общи бизнес разходи“

Дебит	Кредит	Операция
26	02	Амортизация на дълготрайни активи, които нямат производствено предназначение.
26	10	Отписване на материали за общи бизнес нужди
26	70, 69	начисляване заплатии застрахователни премии за служители, които не са заети в производството (персонал за управление и поддръжка)
26	60	Задължения към трети лица за услуги, предоставени за общи бизнес нужди.
26	97	Отписване на отсрочени разходи
26	68	Начисляване на данък
26	68	Отписване на отчетни средства
23	26	Отписване на общи стопански разходи за спомагателно производство
29	26	Отписване на общи стопански разходи за обслужване на производството
20	26	Отписване на общи стопански разходи за продукта от основното производство

За да отчетете общите бизнес разходи, можете да използвате пълния или частичен формуляр за дневник. Ако компанията използва пълния, тогава тя използва извлечение 15 за анализи, за да отчете разходите, които ни интересуват, а за синтетично счетоводство – дневник 10 (или 10/1). В дневник за поръчки 05 се поддържат както аналитично, така и синтетично счетоводство, ако се използва частична форма.

Информацията, която е отразена в тези регистри, се формира на базата на таблици за разпределение на заплатите и материалите, размера на амортизацията на ДМА, преписни листове за различни видовепарични разходи, които са отразени в други дневници за поръчки и др.

Начини на отписване от сметка 26 "Общостопански разходи"

Руските счетоводители отписват от сметка 26 „Общи разходи“ приписаните към нея разходи. Те имат право да направят това по два начина (избраният от организацията метод трябва да бъде фиксиран счетоводна политика).

Използвайки първия метод, всеки месец счетоводителите извършват отписване по сметка 20 "Основно производство", след което се формира пълната цена, като вече се вземат предвид тези разходи. Освен това сумата на общите стопански разходи понякога се прехвърля по дебит към сметка 29 „Обслужващо производство“ и към сметка 23 „Спомагателно производство“ (ако стоките са били продадени в тези обекти). Ако общите бизнес разходи са насочени към основното производство, тогава те трябва да се разпределят в съответствие с вида на продукта и пропорционално на предварително избрания показател (заплати на производствените работници, преки разходи, обеми на производството, приходи и др. .). Този показател трябва да бъде отразен в счетоводната политика на фирмата.

По втория начин сумите по сметка 26 се отписват по дебита на сметка 90 „Продажби“, подсметка 90-2 „Разходи на продажбите“, въз основа на това се формира намалена себестойност на произведените стоки, но цената на продуктите, които ще продаваме, расте. Когато месецът приключи, разходите, начислени в сметката на общите бизнес разходи, се отписват, както следва: Dt 90 Kt 26. От това следва, че общите бизнес разходи се добавят към себестойността на продуктите, които организацията е продала през отчетния период .

Методология за разпределение на общите бизнес (косвени) разходи

След избор на подход за разпределение на разходите, като се вземат предвид специалните характеристики на икономическата дейност на организацията, както и счетоводната политика, е необходимо да се формира методология за тяхното разпределение.

Помислете за основните етапи на методологията, която се използва най-широко сред местните организации.

Първо, непреките разходи се разпределят между сервизните и производствените отдели на центровете за отговорност на фирмата.

След това непреките разходи се преразпределят от обслужващи единици към производствени единици. След това се изчисляват цеховите цени, според които непреките разходи се разпределят за всички производствени единици.

Организацията самостоятелно избира основата за разпределение на непреките разходи, въз основа на специфичните характеристики на нейната дейност, отразява базата в счетоводната политика на компанията. Базата е фиксирана и остава непроменена през цялата година.

Широко разпространените методи на разпределение се основават на счетоводство: основната заплата, стандартните часове, отработени от основните производствени работници, времето, през което машините работят.

Редът за разпределение на общите стопански разходи

а) размерът на общите стопански разходи, направени през определен отчетен период, се проверява от счетоводните регистри;

б) на базата на базата за разпределение на общите стопански разходи, фиксирана в счетоводната политика, е необходимо да се сумират елементите, които са включени в тази база в парично изражение;

в) коефициентът на разпределение се изчислява, като резултатите от точка "а" се разделят на резултата от точка "б";

г) размерът на общите бизнес разходи, които попадат върху всеки елемент от базата, се изчислява чрез умножаване на всеки от елементите по коефициент.

Разходните сметки (20, 23, 25, 26) се затварят в 1C автоматично при извършване на планираната операция "".

Този процес обаче често завършва с грешки. Основната причина е неправилно въведените първоначални данни. Нека видим кои грешки в данните най-често водят до грешки в 1C 8.3 при закриване на сметки 20, 23, 25, 26.

На първо място ще разберем какво представляват преките и непреките разходи. Защо в 1C много често тези сметки за разходи не се затварят.

Фигура 1 схематично изобразява преките разходи, т.е. тези, които могат да бъдат приписани на конкретни продукти. Тези разходи се отписват на 20 (основно производство) и 23 (спомагателни) сметки.

Под "разходи" могат да се разбират както заплатите на производствените работници, така и разходите за Консумативи, и амортизация на оборудването и други видове разходи. Основното, което обединява такива разходи, е, че продуктите, за които се отнасят, са известни предварително.

Различните цветове показват продукти и разходи с една и съща аналитика. В 1C това е (и евентуално подразделения, ако тяхното използване е конфигурирано). За да може цената да „уцели” правилния продукт, той трябва да има същата аналитика.

В рамките на групата позиции разходите се разпределят пропорционално на планираните разходи.

„Разход 10” (фиг. 1) ще „виси” в раздела, тъй като неговите анализи не съвпадат с нито един продукт. Тук главната причинагрешки при закриване на 20 акаунта.

В този случай в програмата, след приключване на месеца, калкулирането на разходите ще изглежда така (фиг. 2):

Вземете 267 1C видео уроци безплатно:

Както можете да видите, в отчета се появи ред с нулеви разходи, въпреки че има както преки („ядки“), така и непреки разходи („заплати“). Няма издание за тази група артикули. За да коригирате грешката при закриване на сметка 20 в 1C Счетоводство, трябва да проверите разходите за групата артикули "Обувки".

За анализ можете да използвате стандартния отчет "Подконто анализ" (фиг. 3). Най-вероятно за цената на "Ядки" трябва да бъде избрана "Основна група артикули", за която се издава "Паста за ядки".

Косвени разходи за 25 и 26 сметки

Нека се заемем с непреките разходи (фиг. 4). Те се отнасят до няколко вида продукти наведнъж, следователно изискват разпространение. Такива разходи се вземат предвид при 25 и 26 сметки. Те могат да включват складови лица, диспечери, счетоводители, същите (ако оборудването се използва за производство различни видовепродукти) и др.

Косвените разходи се разпределят по позиции на разходите пропорционално на базата на разпределение. На фигура 4 всяка разходна позиция има свой собствен цвят и всеки продукт има съответна основа (от същия цвят).

Предпоставки за разпространение:

за всеки артикул трябва да бъде определен метод на разпространение;
подходящата основа трябва да бъде „вързана” към продуктите.

Например статията "Основни материали" се разпределя пропорционално на планираната цена. Това означава, че тази стойност трябва да бъде посочена в програмата за всеки продукт. В 1C планираната цена се записва в документа „Задаване на цени за артикула“.

На фиг. 4 „лилавите“ разходи няма да бъдат разпределени, тъй като за тях не е дефинирана база. Например за тях беше зададен методът на разпределение „Плащане“, но в текущия период нямаше преки разходи за съответния артикул.

Както начинаещите, така и опитните потребители имат опасения относно закриването на 20, 23, 25, 26 акаунти. На примера на програмата "1C: Enterprise Accounting 8", изд. 3.0, ще разгледаме какви настройки трябва да бъдат направени, така че сметки за разходи да се затварят правилно на месечна база.

Създаване на счетоводна политика

В програмата ежегодно се създава счетоводна организация, заедно с нея се попълват и справочници: методи за определяне на непреките разходи и списък на преките разходи.

Екранната снимка показва, че има две квадратчета за отметка:

« изход" - трябва да бъде в тези организации, които се занимават с производство.

« „- трябва да бъде в организации, специализирани в предоставянето на производствени услуги.

Ако нито една от тези настройки не е избрана, тогава се приема, че програмата поддържа отчитане на посоката - "купено - продадено" - нищо няма да се произвежда и няма да се предоставят услуги, следователно акаунт 20 няма да се използва изобщо в дейността на такава организация.

Сметките 20, 23, 25, 26 събират производствени разходи: сметки 20 и 23 отразяват разходите на организацията, които могат да бъдат отнесени към конкретен вид продукт - преки разходи, а сметки 25 и 26 - разходи, които се отнасят до производството на няколко видове продукти наведнъж, т.е. косвени разходи. В сметкоплана "1C: Счетоводство 8" сметките за директни разходи имат подконто " Номенклатурна група“, така че такива разходи могат да бъдат директно отписани към производствените разходи за конкретна продуктова група. Непреките разходи нямат подконто " Номенклатурна група“, следователно те не могат да бъдат директно включени в себестойността на определен вид продукт.

При задаване на флага " Изпълнение на работа, предоставяне на услуги на клиенти» става достъпно поле, в което трябва да изберете условието за закриване на сметката на 20.01 в края на месеца, имайте предвид, че това условие се отнася само за услуги:

С изключение на приходите - всички разходи, натрупани по сметката на 20.01, ще бъдат отписани чрез планирана операция в края на месеца на Дт 90.02.1 Себестойност на продажбите за дейности с основната данъчна система“, независимо дали е имало приходи или не.

Като се вземат предвид всички приходи, това условие е точно обратното на предишното, тоест ако организацията има приходи за конкретна група артикули в края на месеца, тогава сметка 20.01 ще бъде закрита, ако няма приходи, няма да се затвори. Също така, ако в края на месеца е необходимо да се отрази незавършена работа за затворена група артикули, тогава е необходимо да публикувате документа „ WIP инвентар“, в която да се посочи конкретна артикулна група, която не следва да се затваря за сметка на себестойност 90.02.1.

Като се вземат предвид приходите само от производствени услуги - тази опция за отписване на разходи по сметка 20.01 е насочена към организации, които предоставят услуги от производствен характер, транзакции от този вид се отразяват в документа " Предоставяне на услуги". С тази опция ще бъде взета предвид само сумата на приходите, осчетоводена с помощта на горния документ. Ако документът се държи Продажба на стоки и услуги“, тогава този приход за отписване на разходи ще бъде игнориран.

Също така тук трябва да изберете настройката за приключване на непреките разходи, отразени по сметка 26. Ако изберете опцията " V себестойност на продажбите (директни разходи)“, то непреките разходи в края на месеца ще бъдат отписани в Дт 90.08. Ако изберете опцията „Към себестойността на продукти, работи, услуги“, тогава непреките разходи ще бъдат дебитирани в края на месеца към сметката за преки разходи на 20 януари, а след това сметка 20 ще бъде закрита към сметка 43 „ Завършени продукти».

След като поставите отметка в квадратчето " Изход» става достъпно за настройка на регистър « Методи за определяне на непреките разходи". Този регистър се попълва ежегодно при създаване на счетоводната политика на организацията, съдържа записи за това кои разходни позиции са свързани с непреките разходи и каква база за разпространение имат. Необходимо е да се обърне внимание на факта, че ако организацията използва метода на директните разходи, тогава вписванията трябва да се правят тук само за сметка 25. Когато създавате записи в този регистър, трябва да посочите датата, от която вписването е валидно (всяко последващо вписване с нова дата отменя ефекта на предишния ), организация, сметка на разходите, договорена позиция и база за разпределение за посочената договорена позиция.

Има няколко опции за избор на база за разпределение на непреките разходи:

Обем на продукцията - сметка 25 се затваря към сметка 20, ако базата данни съдържа документ „Производствен отчет за смяна”, с този методще видим броя на пуснатите продукти.

Планирани разходи - сметка 25 се затваря към сметка 20, ако има документ „Производствен отчет за смяна“, но при този метод, за разлика от продукцията, ще видим само количеството продукция.

Заплащане на труда - сметка 25 ще бъде закрита към сметка 20 пропорционално на заплатите за разходни позиции в НУ - възнаграждение.

Материални разходи - сметка 25 ще бъде закрита към сметка 20 пропорционално на материалните разходи за разходни позиции в NU - материални разходи.

Приходи - за да бъде закрит акаунтът, трябва да има приход, тоест да има документи за продажба или акт за предоставяне на услуги в базата данни.

Преки разходи - базата е оборотът по сметка 20, без избор по разходни позиции.

Отделни разходни позиции - базата е оборотът по сметка 20, с избор по посочения списък на разходните позиции в полето "списък на разходните позиции".

Не се разпространява - когато тази база данни е избрана, нищо няма да бъде затворено, ще е необходимо да я затворите ръчно. Тази база за разпространение се използва в редки случаи, когато стандартното затваряне с помощта на изброените по-горе бази за разпространение не е подходящо.

Списък на преките разходи

За правилното попълване на отчета и изчислението е необходимо ежегодно да се създаде списък с преките разходи (меню " Основното нещо» – « Данъци и отчети» – « данък общ доход» – « Списък на преките разходи"). Тъй като записите се водят през годината, към този списък могат да се добавят нови позиции, които се отнасят до преките разходи за правилно водене на документация.

В тази директория записите са конфигурирани за правилното затваряне на сметки 20 и 23. Подобно на директорията на непреките разходи, записи се създават чрез щракване върху бутона " Създайте". Посочени са периодът на валидност, организацията, видът на разходите за данъчно счетоводство, дебитната сметка, за по-подробна информация можете да посочите и разходната позиция за счетоводство (един вид разход в NU може да включва няколко позиции BU, можете проверете това, като се обърнете към справочника " Разходи" (меню " Справочници“ – „Приходи и разходи“ – „Разходни позиции»).

Разходи, които не са посочени в този списък, автоматично се признават от програмата като непреки разходи и когато месецът приключи с планирана операция " Закриване на сметки: 20, 23, 25, 26» се отписват в данъчно счетоводство по сметка 90.08.

Препоръки за отстраняване на грешки, възникнали при затваряне на месеца

Много често има такава ситуация, че затварянето на месеца е било успешно, програмата не е дала никакви грешки, но при генериране на баланса потребителят забелязва, че на 20.01 сметката е била затворена към сметката на 90.08 или не е била затворена изобщо. Трябва да направите следното:

вижте осчетоводяванията в планираната операция „Закриване на сметки: 20, 23, 25, 26”, към която сметка е закрита сметката 20/23. Ако приключи на 90.08, тогава трябва да проверите списъка с преките разходи, може би няма достатъчно записи;

съгласно доклада „Анализ на подконто: група позиции, анализ за коя група позиции и разходна позиция не е настъпило пълно / частично закриване на сметка 20/23 към сметка 90.02. Ако сметките за директни разходи не са закрити по себестойността на производството, това може да означава, че програмата има в процес на работа, няма достатъчно записи в списъка с преки разходи или няма приход за тази група артикули.

След като проверите документите и направите промени в тях, трябва да затворите отново месеца.

Също така се случва програмата да дава грешки, показващи къде е проблемът и какво трябва да се направи, за да се коригират тези грешки. Тук всичко е просто, трябва да прочетете цялата информация, която програмата е издала, и да коригирате грешките, като следвате препоръките, и отново да затворите месеца.

В заключение, нека отново обърнем внимание на факта, че счетоводната политика на организацията се създава ежегодно и заедно с нея се създават методи за разпределение на непреките разходи и списък на преките разходи. Списъкът с преките разходи се дължи именно на наличието на записи в него, програмата "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0, определя какво да се отписва в края на месеца за непреките разходи и какво за преките разходи.

счетоводна политика на разходите 1C

Анализирахме пример с организация, в която всички разходи бяха отразени само по сметка 20.01. Следователно успяхме да видим само как програмата е настроена и работи по отношение на използването и закриването на акаунт от 20.

Днес ще обсъдим такива понятия като преки (отразени в сметки 20, 23) и непреки разходи (в сметки 25.26). Ще ви разкажа малко теория на счетоводството. Ще говорим и за това къде в 1C BP 3.0 да настроим отчитане на тези непреки и преки разходи, както и за характеристиките на приключването на непреките разходи. Всичко това ще бъде разгледано на примера на организация, занимаваща се с производствени дейности, така че нека поговорим малко за производството.

Нека ви напомня, че сайтът вече има редица статии, които са посветени на въпроса за затварянето на месеца в програмата 1C BUKH 3.0:

Малко теория

Както казах, производствените разходи могат да се разделят на две големи групи: преки и косвени. По същество това е класификация на разходите по начина, по който са включени в ценатапроизведени продукти. Следователно тази класификация в по-голямата си част е от значение за счетоводството на производствените организации. Нека поговорим повече за всяка от тези две групи.

Преки разходи- Това са разходи, които недвусмислено могат да бъдат отнесени към производството на определен вид продукт. Защото сметки за преки разходи 20 и 23в сметкоплана в 1С имат подконто "Номенклатурна група". Такива разходи могат да бъдат директно отписани към себестойността на производството на конкретна „номенклатурна група“. Те включват разходите за суровини, материали и компоненти, заплати и застрахователни премии за работниците, участващи в производството на тези продукти.

Косвени разходи- Това са разходите, които се отнасят до производството на няколко вида продукти наведнъж. По отношение на сметките 1C сметките за косвени разходи 25 и 26 няматподконто "Номенклатурна група". Следователно те не могат да бъдат директно включени в себестойността на определен вид продукт - "Номенклатурна група". Такива разходи включват например разходите за изплащане на заплати и плащане на застрахователни премии за управленския персонал.

Както казах, косвените разходи се събират по сметки 25 "Общопроизводствени разходи" и 26 "Общи разходи". Те не могат да бъдат отписани веднага до себестойността, аз също писах за това. В счетоводството има два варианта за закриване на такива сметки. Първият е отписването на суми в основното производство към сметка 20. В същото време, тъй като сметка 20 има три подконтакта (Подразделение, Разходна позиция и Група позиции), а сметки за непреки разходи само два (Подразделение и Разходна позиция), тогава при отписване сумата ще бъде разпределена между "номенклатурните групи"според определени правила. За това къде и как се поставя, ще пиша малко по-късно. Второ- отписване на непреки разходи по сметка 90 "Продажби" ( директни разходи). Прочетете статията по-долу, за да научите как да изберете конкретна опция за отписване на непреки разходи в 1C BP 3.0.

Нека да обобщя малко. В края на месеца първо се отписват непреките разходи, т.е. 25 и 26 сметки (евентуално чрез разпределяне на преките разходи по сметки), а след това преки разходи към себестойността на конкретна "номенклатурна група".

Отчитане на преките разходи в 1C BUKH 3.0

Като начало искам да обсъдя примера, който ще разгледаме в тази статия. Има производствена организация, в която се сглобяват два вида продукти, т.е. две "номенклатурни групи": "Маси" и "Столове/Фотьойли". В производството на всеки вид продукт участват двама работници. Съответно ще вземем предвид разходите за изплащане на заплатите на такива служители по сметка 20.01 "Основно производство", съгласно съответната номенклатурна група. За да приложите това в 1C BP 3.0, първо трябва да създадете два отделни начина за отчитане на заплатите (раздел на главното меню „Заплата и персонал“ -> „Методи за отчитане на заплатите“).

Сега тези счетоводни методи трябва да бъдат възложени на всеки служител. Това може да се направи в данните за служителите в раздела „Счетоводство на плащанията и разходите“, но по някаква причина програмата не вижда тази настройка. Най-вероятно това е програмна грешка, вероятно скоро ще бъде отстранена (версията, въз основа на която е написана статията: 3.0.37.36). Поради тази причина създадох определени видовеизчисления за служители, заети в производството на маси и в производството на столове. И вече в настройките на тези видове изчисления в полето "Път на отражение"посочете подходящия метод. Ето как трябваше да се измъкна от ситуацията.

В резултат на това при изчисляване на заплатите (документ "Заплата") разходите за труд и застрахователните премии за производствените работници ще се начисляват към сметка 20.01 за съответните групи позиции.

Сега нека поговорим за материалните разходи за суровини (материали), отписани за производство. Самият факт на отписване отразява документа "Производствен отчет на смяна"в раздела Материали. В същото време посочвам отделно какви материали са изразходвани за артикулната група "Маси" и за групата артикули "Столове / кресла".

Отчитане на непреките разходи в 1C BUKH 3.0

Струва си да се отбележи, че не се изискват допълнителни настройки за отразяване на заплатата на вноските по сметка 26. Това се дължи на факта, че програмата е настроена по подразбиране да записва разходите за заплати в сметка 26. Дори методът на отчитане е зададен на „Отразяване на начисленията по подразбиране“. Това може да се види в „Настройки за счетоводство на заплати“ (раздел на главното меню „Заплата и човешки ресурси“).

По този начин разходите за труд и плащането на застрахователни премии за двама служители ще бъдат отразени в сметка 26.

Счетоводна политика 3.0: преки и непреки разходи

Сега да поговорим за какво "счетоводна политика" BP 3.0 има настройки, свързани с отчитане на преки и косвени разходи в програмата. Разбира се, по-логично е първо да се създаде Счетоводна политика и едва след това да се отразяват разходите. Но в тази статия реших първо да покажа с пример как да водите записи на преките и непреките разходи, така че да имате възможност да навигирате по-свободно в тези концепции, докато разгледате настройките на „Счетоводна политика“.

Да започнем с отметка "разходи". Първо, този раздел трябва да бъде проверен. "Изход"тъй като говорим за производство. Второ, трябва да обърнете внимание на прозореца, който се отваря, когато щракнете върху бутона. "Непреки разходи". В този прозорец трябва да изберете метода за затваряне на непреки разходи (в нашия пример това са разходи по сметка 26). Веднага отбелязвам, че тази настройка е свързана с закриване на сметки за непреки разходи в счетоводството. За непреките разходи в данъчното счетоводство има отделна настройка, за която ще говорим малко по-късно. И така, тук има две опции:

В себестойност на продажбите (директни разходи)- в този случай косвените разходи ще се дебитират от сметка 26 по дебита на сметка 90.08.1 „Административни разходи за дейности с основна данъчна система”;
- в този случай сметка 26 се закрива към сметката за преки разходи на 20 януари, а след това 20-та сметка ще бъде закрита към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)”;

Първият вариант е доста прозрачен, така че е по-добре да изберем втория, който е малко по-сложен.

Ако избрахме опцията "До цената на продукти, работи, услуги", тогава тук е необходимо задайте правило, за което сумите от сметките на косвени разходи, т.е. в нашия случай от сметка 26 (напомням, че сумите по нея не са разделени на конкретни групи позиции), те ще бъдат разпределени между групите артикули по сметка 20.01. За да направите това, кликнете върху връзката "Методи за разпределение на непреките разходи". Опциите тук са доста разнообразни. Ще установя най-лесната за разбиране опция за разпространение, където „Плащане“ се използва като база за разпространение. Какво означава това, ще обясня малко по-долу за конкретните числа от нашия пример.

Създаване на счетоводство за преки и косвени разходи в НУ

Съответно разходните позиции, които които не са включени в този списък се считат за косвени. Те се отписват в НУ по сметка 90.08.1 „Административни разходи за дейности с основна данъчна система”.

Отделно отбелязвам, че в данъчното счетоводство на програмата приписването на един или друг разход към преки или косвени разходи зависи единствено от регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи в НУ”.Искам също така да обърна внимание на факта, че регистърът е първоначално попълнен. Необходимо е, ако е необходимо, да направите промени, като вземете предвид вашите специфики. Като част от нашия пример ще оставим точно оригиналната версия на попълване на регистъра.

Месечна рутинна операция за затваряне „Затваряне на сметки 20, 23, 25, 26“: счетоводство

Сега стигаме до ключовия въпрос на тази статия, заради който започна всичко „Затваряне на сметки 20, 23, 25, 26“. Закриването се извършва като част от последователното изпълнение на планираните операции в края на месеца. Нека затворим и анализираме публикациите.

Нека първо обсъдим сметка 26. Да напомня, че в счетоводството установихме, че косвените разходи, т.е. сметка 26 се затваря към сметка 20.01 (изберете опцията " В цената на продуктите, работите, услугите"). В същото време беше установено, че основата на разпределението между номенклатурните групи на 20-та сметка ще бъде „Плащане“. Нека да видим как се затвори сметка 26 с разходна позиция "Плащане".

С червени линии комбинирах общите подбройки („Раздел“ и „Разходни позиции“) в сметки 26 и 20.01 за яснота. Сметка 26 няма подконтакт „Номенклатурна група”, поради което цялата сума по разходна позиция „Плащане” в подраздел „Основно подразделение” е разпределена по сметка 20.01 между двете групи позиции „Маси” и „Столове/фотьойли” . Формирана е следната пропорция на разпределение:

"Маси" / "Столове" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439...

Тази пропорция се определя въз основа на нашата настройка, в която сме задали базата за разпространение на „Плащане“. Нека формираме СОЛ по сметка 20.01, на разходна позиция "Плащане" и да видим каква е сумата за група позиции "Маси" и за група "Столове столове":

От отчета се вижда, че „Плащане” за номенклатура „Маси” е 42 000, а за номенклатура „Столове фотьойли” 41 000. Това съотношение всъщност съставлява коефициента 1,02439 ... = 42 000 / U 41 000. , програмата разпределя разходите от сметка 26 по групи позиции по сметка 20.01.

Сега, що се отнася до сметка 20.01. В нашия пример той се затваря към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)“ за съответните групи артикули.

Месечна рутинна операция за затваряне „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: данъчно счетоводство

И сега нека обърнем внимание на това как е станало закриването на сметките в данъчното счетоводство. Нека анализираме закриването на 26-та сметка. Разходите по разходна позиция „Плащане” на сметка 26 са напълно закрити по сметка 20.01, същата разходна позиция (! В ДАНЪЧНОТО СЧЕТОВОДСТВО!). Но разходните позиции "Осигурителни вноски" и "Вноски за ФСС от Народното събрание и ПЗ" 26 сметки са закрити по сметка 90.08.01 "Административни разходи за дейности с основната данъчна система." Това се дължи на факта, че в счетоводната политика в рег "Методи за определяне на преките разходи"тези разходни позиции не са посочени и следователно програмата в НУ отчита такива разходи косвени и ги закрива по сметка 90.08.01.

Сметка 20.01 в Данъчна сметка е напълно закрита към сметка 40.

Това е всичко за днес.

Ако ви е харесала тази статия, можете използвайте бутоните социални мрежи да го запазиш за себе си! Също така не забравяйте вашите въпроси и коментари. оставете в коментарите!