Cum se închide contul 26. Închiderea lunii: postări. O formă simplă de contabilitate pentru microîntreprinderi

Cheltuieli pentru nevoi de management care nu sunt direct legate de proces de producție, sunt denumite în contabilitate afaceri generale. Pentru a le contabiliza, Planul de conturi și Instrucțiunile de utilizare a acestuia prevăd un cont activ 26 „Cheltuieli generale de afaceri” ().

Ce cheltuieli se iau în calcul în contul 26

Compoziția cheltuielilor înregistrate în debitul contului 26 depinde de caracteristicile activităților organizației, de apartenența sa la industrie și de procedura consacrata în.

Deci, în special, ca parte a cheltuielilor generale de afaceri, pot fi luate în considerare următoarele:

cheltuieli administrative si de management;
cheltuieli pentru întreținerea personalului economic general care nu are legătură cu procesul de producție;
deduceri de amortizare și cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe pentru management și în scopuri generale de afaceri;
inchiriere spatii de uz general;
cheltuieli pentru servicii de informare, audit, consultanta.

Cele de mai sus înseamnă că contul 26 poate corespunde cu o varietate de conturi contabile (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debitul contului 26 - Creditul conturilor 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”, 10 „Materiale”, 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori”, 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, 69 „Calcule pentru asigurări și asigurări sociale”, 71 „Calcule cu persoane responsabile”, etc.

Organizațiile ale căror activități nu sunt legate de procesul de producție (comisionari, agenți, brokeri, dealeri etc.) pe contul 26 pot lua în considerare toate costurile desfășurării unor astfel de activități. Alți furnizori de servicii (altele decât organizațiile de vânzări) care nu trebuie să țină înregistrări detaliate ale costurilor și nu au WIP pot folosi, de asemenea, contul 26 pentru a-și înregistra cheltuielile curente.

Contabilitatea analitică pe cel de-al 26-lea cont contabil se efectuează, de regulă, în funcție de articolele de cost, locurile lor de apariție. Analiza extinsă la contul 26 este determinată de nevoile sistemului de contabilitate și management al costurilor dintr-o anumită organizație.

Închiderea contului 26

La sfârșitul fiecărei luni, contul 26 este închis și nu are sold la sfârșitul lunii. În funcție de procedura de contabilitate a costurilor, cheltuielile generale de afaceri sunt anulate după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debitul conturilor 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 29 „Producție de servicii și ferme” - Creditul contului 26

Agenții comisionari, agenții, brokerii și alte organizații care iau în considerare costurile desfășurării activității lor în contul 26, precum și alte organizații care recunosc în propriile cheltuieli înregistrate în contul 26 ca fiind condiționat permanent, atribuibile direct contului de vânzări, scrie cheltuielile generale de afaceri după cum urmează (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debit contul 90 „Vânzări”, subcontul „Costul vânzărilor” - Credit contul 26

Există costuri care sunt direcționate direct către producție, astfel de costuri sunt directe și afectează direct costul. Dar există și alte costuri care nu sunt direct legate de producție, totuși, ele sunt necesare pentru a gestiona întreaga activitate economică ca sistem. Astfel de cheltuieli afectează indirect costul și se numesc Cheltuieli Generale de Afaceri, pentru a urmări mișcarea unor astfel de cheltuieli în contabilitate, este destinat contul 26 cu același nume.

Ce costuri vor fi legate de afacerile generale, organizația le stabilește în funcție de industria în care își desfășoară activitatea. Există multe astfel de cheltuieli, dar le putem enumera într-un mod general:

Cheltuielile administrative și de management sunt întotdeauna clasificate drept cheltuieli generale de afaceri, deoarece nu au legătură directă cu producția din nicio industrie (de exemplu, salariul conducerii companiei, contabilitate, resurse umane etc., călătorii de afaceri, servicii de securitate, birou, corespondență, etc.). comunicatii).
Amortizarea mijloacelor fixe care nu au scop de producție, precum și repararea acestora.
Servicii de auditori si consultanti.
Plăți obligatorii către bugetul de stat (impozite, taxe, penalități, amenzi).
Alte

Pentru cheltuielile generale de afaceri se ține în mod obligatoriu atât contabilitatea sintetică, cât și cea analitică. În contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, se ține contabilitatea sintetică, iar analiticele detaliază pe articole de cheltuieli sau locuri de apariție a cheltuielilor generale de afaceri.

Ca exemplu, luați în considerare tranzacțiile comerciale tipice din contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”

Debit	Credit	Operațiune
26	02	Amortizarea mijloacelor fixe care nu au scop de producție.
26	10	Ștergerea materialelor pentru nevoi generale de afaceri
26	70, 69	acumulare salariileși prime de asigurare pentru angajații care nu sunt angajați în producție (personal de conducere și întreținere)
26	60	Datorii către terți pentru servicii furnizate pentru nevoi generale de afaceri.
26	97	Anularea cheltuielilor amânate
26	68	Acumularea impozitului
26	68	Radierea fondurilor responsabile
23	26	Stergerea cheltuielilor generale de afaceri pentru producția auxiliară
29	26	Stergerea cheltuielilor generale de afaceri pentru deservirea producției
20	26	Anularea cheltuielilor generale de afaceri pentru produsul producției principale

Pentru a contabiliza cheltuielile generale de afaceri, puteți utiliza formularul de comandă a jurnalului complet sau parțial. Dacă compania îl folosește pe cel complet, atunci folosește extrasul 15 pentru analiză pentru a contabiliza cheltuielile care ne interesează, iar pentru contabilitate sintetică, jurnal-ordin 10 (sau 10/1). În jurnalul de ordine 05 se mențin atât contabilitatea analitică, cât și contabila sintetică, dacă se folosește o formă parțială.

Informațiile care se reflectă în aceste registre se formează pe baza tabelelor de repartizare a salariilor și materialelor, cuantumul deprecierii mijloacelor fixe, fișe de transcriere pt. tipuri diferite cheltuieli de numerar care se reflectă în alte jurnale de comenzi etc.

Modalitati de anulare din contul 26 "Cheltuieli generale de afaceri"

Contabilii ruși șterg din contul 26 „Cheltuieli generale” cheltuielile atribuite acestuia. Ei au dreptul să facă acest lucru în două moduri (metoda aleasă de organizație trebuie să fie fixată în politica contabila).

Folosind prima metodă, în fiecare lună contabilii efectuează o anulare în contul 20 „Producție principală”, apoi se formează costul total, ținând deja cont de aceste costuri. În plus, suma cheltuielilor generale de afaceri este uneori transferată prin debit în contul 29 „Deservire producție” și în contul 23 „Producție auxiliară” (dacă mărfurile au fost vândute la aceste locații). Dacă cheltuielile generale ale afacerii sunt direcționate către producția principală, atunci acestea ar trebui distribuite în funcție de tipul de produs și proporțional cu indicatorul ales în prealabil (salariile lucrătorilor din producție, costuri directe, volume de producție, venituri etc. .). Acest indicator trebuie reflectat în politica contabilă a companiei.

În al doilea mod, sumele din contul 26 sunt anulate în debitul contului 90 „Vânzări”, subcontul 90-2 „Costul vânzărilor”, pe baza acestuia se formează un cost redus al bunurilor produse, dar costul de produsele pe care urmează să le vindem sunt în creștere. La sfârșitul lunii, costurile imputate în contul cheltuielilor generale de afaceri sunt anulate după cum urmează: Dt 90 Kt 26. Rezultă că cheltuielile generale de afaceri se adaugă la costul produselor pe care organizația le-a vândut în perioada de raportare .

Metodologia de repartizare a costurilor generale de afaceri (indirecte).

După alegerea unei abordări a repartizării costurilor, ținând cont de caracteristicile speciale ale activității economice a organizației, precum și de politica contabilă, este necesară formarea unei metodologii de repartizare a acestora.

Luați în considerare principalele etape ale metodologiei, care este cea mai utilizată în rândul organizațiilor interne.

În primul rând, costurile indirecte sunt alocate între departamentele de service și producție ale centrelor de responsabilitate ale firmei.

Apoi costurile indirecte sunt redistribuite de la unitățile de servicii către unitățile de producție. După aceea, se calculează tarifele de magazin, în funcție de care costurile indirecte sunt distribuite pentru toate unitățile de producție.

Organizația alege în mod independent baza pentru distribuirea costurilor indirecte, pe baza caracteristicilor specifice ale activităților sale, reflectă baza în politica contabilă a companiei. Baza este fixă și rămâne neschimbată pe tot parcursul anului.

Metodele de distribuție larg răspândite se bazează pe contabilitate: salariul de bază, orele standard lucrate de principalii lucrători de producție, timpul de lucru al mașinilor.

Procedura de repartizare a cheltuielilor generale de afaceri

a) se verifică din registrele contabile valoarea cheltuielilor generale de afaceri efectuate într-o anumită perioadă de raportare;

b) pe baza bazei de repartizare a cheltuielilor generale de afaceri, fixată în politica contabilă, este necesară însumarea elementelor care sunt cuprinse în această bază în termeni monetari;

c) coeficientul de distribuție se calculează împărțind rezultatele punctului „a” la rezultatul punctului „b”;

d) suma cheltuielilor generale de afaceri care se încadrează pe fiecare element al bazei se calculează prin înmulțirea fiecăruia dintre elemente cu un coeficient.

Conturile de cost (20, 23, 25, 26) sunt închise automat în 1C la efectuarea operațiunii programate „”.

Cu toate acestea, acest proces se termină adesea cu erori. Motivul principal este datele inițiale introduse incorect. Să vedem ce erori de date duc cel mai adesea la erori în 1C 8.3 la închiderea conturilor 20, 23, 25, 26.

În primul rând, vom înțelege ce sunt costurile directe și indirecte. De ce în 1C foarte des aceste conturi de costuri nu sunt închise.

Figura 1 prezintă schematic costurile directe, adică cele care pot fi atribuite unor produse specifice. Aceste costuri sunt anulate în 20 (producție principală) și 23 (auxiliare).

Prin „cost” pot fi înțelese atât salariile muncitorilor de producție, cât și costul Provizii, și amortizarea echipamentelor și alte tipuri de costuri. Principalul lucru care unește astfel de costuri este că produsele la care se referă sunt cunoscute din timp.

Culorile diferite indică produse și costuri cu aceleași analize. În 1C, aceasta este (și, eventual, divizii, dacă utilizarea lor este configurată). Pentru ca costul să „lovină” produsul potrivit, acesta trebuie să aibă aceleași analize.

În cadrul grupului de articole, costurile sunt distribuite proporțional cu costul planificat.

„Cheltuiala 10” (Fig. 1) se va „atârna” în divizie, deoarece analizele sale nu se potrivesc cu niciun produs. Aici Motivul principal erori la închiderea a 20 de conturi.

În acest caz, în program, după închiderea lunii, calculul costului va arăta astfel (Fig. 2):

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

După cum puteți vedea, în raport a apărut o linie cu cost zero, deși există atât costuri directe („nuci”), cât și costuri indirecte („salarii”). Nu există nicio versiune pentru acest grup de articole. Pentru a corecta eroarea de închidere a contului 20 în Contabilitatea 1C, trebuie să verificați costurile pentru grupul de articole „Pantofi”.

Pentru analiză, puteți utiliza raportul standard „Analiza subconto” (Fig. 3). Cel mai probabil, pentru costul „Nuci”, ar trebui selectat „Grupul de articole principale”, pentru care este emisă „Pasta de nuci”.

Costuri indirecte pe 25 și 26 de conturi

Să ne ocupăm de costurile indirecte (Fig. 4). Se referă la mai multe tipuri de produse în același timp, prin urmare, necesită distribuție. Astfel de costuri sunt luate în considerare pe conturile 25 și 26. Acestea pot include depozitari, dispeceri, contabili, la fel (dacă echipamentul este folosit pentru a produce tipuri diferite produse), etc.

Costurile indirecte sunt alocate elementelor de cost proporțional cu baza de distribuție. În Figura 4, fiecare element de cost are propria sa culoare și fiecare produs are o bază corespunzătoare (de aceeași culoare).

Condiții preliminare pentru distribuire:

pentru fiecare articol trebuie atribuită o metodă de distribuire;
baza corespunzătoare trebuie „legată” de produse.

De exemplu, articolul „Materiale de bază” este distribuit proporțional cu costul planificat. Aceasta înseamnă că această valoare trebuie să fie indicată în program pentru fiecare produs. În 1C, costul planificat este înregistrat în documentul „Setarea prețurilor pentru articol”.

În Fig. 4, costurile „violet” nu vor fi alocate, deoarece nu a fost definită nicio bază pentru acestea. De exemplu, pentru ei, a fost stabilită metoda de distribuție „Plată”, dar în perioada curentă nu au existat costuri directe pentru articolul corespunzător.

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au îngrijorări cu privire la închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Pe exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vom lua în considerare ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect lunar.

Stabilirea unei politici contabile

O organizație contabilă este creată în program anual, odată cu aceasta, sunt completate directoare: metode de determinare a costurilor indirecte și o listă de costuri directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare:

« Ieșire" - ar trebui să fie în acele organizații care sunt angajate în producție.

« „- ar trebui să fie în organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se presupune că programul păstrează contabilitate pentru direcția - „cumpărat - vândut” - nu se va produce nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul 20 nu va fi folosit deloc în activitatile unei astfel de organizatii.

Conturile 20, 23, 25, 26 colectează costurile de producție: conturile 20 și 23 reflectă cheltuielile organizației care pot fi atribuite unui anumit tip de produs - costuri directe, iar conturile 25 și 26 - cheltuieli care se referă la producția mai multor tipuri de produse simultan, adică costuri indirecte. În planul de conturi „1C: Contabilitate 8” conturile de cheltuieli directe au un subconto „ Grupul de nomenclatură”, astfel încât astfel de costuri pot fi anulate direct din costul de producție pentru un anumit grup de produse. Costurile indirecte nu au subconto " Grupul de nomenclatură”, prin urmare, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs.

Când setați steagul " Efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii către clienți» devine disponibil un câmp în care trebuie să selectați condiția de închidere a contului pe data de 20.01 la sfârșitul lunii, rețineți că această condiție se aplică doar serviciilor:

Excluzând veniturile - toate costurile care s-au acumulat în cont pe 20.01 vor fi anulate printr-o operațiune programată la sfârșitul lunii pe Dt 90.02.1 Costul vânzărilor pentru activitățile cu sistemul fiscal principal”, indiferent dacă au existat sau nu venituri.

Luând în considerare toate veniturile, această condiție este exact opusă celei anterioare, adică dacă organizația are venituri pentru un anumit grup de articole la sfârșitul lunii, atunci contul 20.01 va fi închis, dacă nu a existat niciun venit, nu se va închide. De asemenea, dacă, la sfârșitul lunii, este necesar să se reflecte lucrările în desfășurare pentru un grup de articole închis, atunci este necesar să postați documentul „ Inventarul WIP„, în care să se indice o anumită grupă de articole, care nu trebuie închisă pe cheltuiala costului 90.02.1.

Luând în considerare veniturile numai din serviciile de producție - această opțiune de anulare a costurilor în contul 20.01 este direcționată către organizațiile care prestează servicii de natură de producție, operațiunile de acest fel sunt reflectate în document " Asigurarea de servicii". Cu această opțiune, va fi luată în considerare doar suma veniturilor care a fost înregistrată folosind documentul de mai sus. Dacă documentul este deținut Vanzare de bunuri si servicii”, atunci acest venit pentru anularea costurilor va fi ignorat.

Tot aici ar trebui să selectați setarea pentru închiderea costurilor indirecte reflectate în contul 26. Dacă selectați opțiunea „ ÎN costul vânzărilor (cost direct)„, apoi costurile indirecte la sfârșitul lunii vor fi anulate în Dt 90.08. Dacă alegeți opțiunea „La costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci costurile indirecte vor fi debitate la sfârșitul lunii în contul de costuri directe pe 20 ianuarie, iar apoi contul 20 va fi închis în contul 43 „ Produse terminate».

După bifarea casetei " Ieșire» devine disponibil pentru setarea registrului « Metode de determinare a costurilor indirecte". Acest registru se completează anual la crearea politicii contabile a organizației, conține înregistrări despre ce elemente de cost sunt legate de costurile indirecte și ce bază de distribuție au. Este necesar să se acorde atenție faptului că, dacă organizația folosește metoda de cost direct, atunci înregistrările trebuie făcute aici doar pentru contul 25. La crearea înregistrărilor în acest registru, trebuie să specificați data de la care înregistrarea este valabilă (fiecare introducerea ulterioară cu o nouă dată anulează efectul precedentului ), organizație, cont de cost, element rând și bază de alocare pentru elementul rând specificat.

Există mai multe opțiuni pentru alegerea unei baze de alocare pentru costurile indirecte:

Volumul de ieșire - contul 25 este închis la contul 20, dacă baza de date conține documentul „Raport de producție pentru o tură”, cu aceasta metoda vom vedea numărul de produse lansate.

Costul planificat - contul 25 este închis în contul 20 dacă există un document „Raport de producție pentru o tură”, dar cu această metodă, spre deosebire de ieșire, vom vedea doar cantitatea de ieșire.

Remunerarea forței de muncă - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu salariile pentru articolele de cost din NU - remunerare.

Costuri materiale - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu costurile materiale pentru articolele de cost din NU - costurile materiale.

Venituri - pentru ca contul să fie închis, trebuie să existe venituri, adică baza de date conține documente de vânzare sau un act privind prestarea de servicii.

Costuri directe - baza este cifra de afaceri pe contul 20, fara selectie pe articole de cost.

Elemente de cost separate - baza este cifra de afaceri din contul 20, cu selecție conform listei de articole de cost specificate în câmpul „lista articole de cost”.

Nedistribuit - atunci când această bază de date este selectată, nimic nu va fi închis, va fi necesar să o închideți manual. Această bază de distribuție este utilizată în cazuri rare când închiderea standard folosind bazele de distribuție enumerate mai sus nu este adecvată.

Lista costurilor directe

Pentru completarea corectă a raportului și calculului, este necesar să se întocmească anual lista de costuri directe (meniul " Lucrul principal» – « Taxe și rapoarte» – « impozit pe venit» – « Lista costurilor directe"). Deoarece înregistrările sunt păstrate în cursul anului, la această listă pot fi adăugate noi elemente care se referă la costurile directe pentru păstrarea corectă a evidenței.

În acest director, intrările sunt configurate pentru închiderea corectă a conturilor 20 și 23. Similar cu directorul de costuri indirecte, intrările sunt create făcând clic pe butonul " Crea". Perioada de valabilitate, organizarea, tipul cheltuielilor contabile fiscale, contul de debit, sunt indicate, pentru mai multe detalii se poate specifica si postul de cost pentru contabilitate (un tip de cheltuiala in NU poate include mai multe articole contabile, puteti verificați acest lucru referindu-vă la cartea de referință " Cheltuieli" (meniul " Directoare" - "Venituri și cheltuieli" - "Articole de cost»).

Elementele de cheltuieli care nu sunt specificate în această listă sunt recunoscute automat de program ca costuri indirecte și atunci când luna este închisă printr-o operațiune programată " Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26» sunt anulate in contabilitate fiscala in contul 90.08.

Recomandări pentru remedierea erorilor care apar la închiderea lunii

Foarte des există o astfel de situație încât închiderea lunii a fost cu succes, programul nu a dat erori, dar la generarea bilanţului, utilizatorul observă că în data de 20.01 contul a fost închis în cont pe 90.08 sau nu s-a închis. deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uita-te la afisari in operatiunea programata “Inchidere conturi: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost inchis contul 20/23. Dacă s-a închis pe 90.08, atunci trebuie să verificați lista costurilor directe, poate că nu sunt suficiente intrări;

conform raportului „Analiza subconto: grupă de articole, analizați pentru ce grupă de articole și articol de cost nu s-a produs închiderea totală/parțială a contului 20/23 la contul 90.02. Dacă conturile de costuri directe nu sunt închise la costul de producție, atunci aceasta poate însemna că programul are lucrări în desfășurare, nu există suficiente intrări în lista de costuri directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După ce ați verificat documentele și le-ați făcut modificări, trebuie să reînchideți luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să dea erori indicând unde este problema și ce trebuie făcut pentru a remedia aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile emise de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți din nou luna.

În concluzie, să acordăm încă o dată atenție faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista costurilor directe se datorează tocmai prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze la sfârșitul lunii pentru costurile indirecte și ce pentru costurile directe.

politica de contabilitate a costurilor 1C

Am analizat un exemplu cu o organizație în care toate costurile s-au reflectat doar pe contul 20.01. Prin urmare, am putut vedea doar modul în care programul este configurat și funcționează în ceea ce privește utilizarea și închiderea unui cont de 20.

Astăzi vom discuta concepte precum costuri directe (reflectate în conturile 20, 23) și costuri indirecte (la conturile 25.26). Vă voi spune o mică teorie a contabilității. Vom vorbi, de asemenea, despre unde în 1C BP 3.0 să configurați contabilizarea acestor costuri indirecte și directe, precum și despre caracteristicile costurilor indirecte de închidere. Toate acestea vor fi luate în considerare pe exemplul unei organizații angajate în activități de producție, așa că să vorbim puțin despre producție.

Permiteți-mi să vă reamintesc că site-ul are deja o serie de articole care sunt dedicate problemei închiderii lunii în programul 1C BUKH 3.0:

Un pic de teorie

După cum am spus, costurile de producție pot fi împărțite în două grupuri mari: directe si indirecte. În esență, aceasta este o clasificare a costurilor prin modul în care sunt incluse în cost produse fabricate. Prin urmare, această clasificare, în cea mai mare parte, este relevantă pentru contabilitatea organizațiilor de producție. Să vorbim mai multe despre fiecare dintre aceste două grupuri.

Costuri directe- Acestea sunt costuri care pot fi atribuite fără ambiguitate producției unui anumit tip de produs. De aceea conturile de cheltuieli directe 20 și 23în planul de conturi din 1C au un subconto „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri pot fi anulate direct din costul de producție al unui anumit „grup de nomenclatură”. Acestea includ costul materiilor prime, materialelor și componentelor, salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii implicați în producția acestor produse.

Costuri indirecte- Acestea sunt costurile care se referă la producerea mai multor tipuri de produse simultan. În ceea ce privește conturile 1C conturile de cost indirect 25 si 26 nu au subconto „Grup de nomenclatură”. Prin urmare, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs - „grupul de nomenclatură”. Astfel de costuri includ, de exemplu, costul plății salariilor și plata primelor de asigurare pentru personalul de conducere.

După cum spuneam, cheltuielile indirecte se încasează pe conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale”. Nu pot fi anulate imediat la prețul de cost, am mai scris despre asta. În contabilitate, există două opțiuni pentru închiderea unor astfel de conturi. Prima este anularea sumelor din producția principală în contul 20. În același timp, deoarece contul 20 are trei subcontacte (Subdiviziune, Element de cost și Grup de articole), iar conturile de costuri indirecte doar două (Subdiviziune și Post de cost), atunci când se anulează suma va fi distribuită între „grupurile de nomenclatură” după anumite reguli. Despre unde și cum este setat, voi scrie puțin mai târziu. Al doilea- anularea cheltuielilor indirecte în contul 90 „Vânzări” ( costul direct). Citiți articolul de mai jos pentru a afla cum să alegeți o opțiune specifică pentru anularea costurilor indirecte în 1C BP 3.0.

Lasă-mă să rezum puțin. La sfârșitul lunii, costurile indirecte sunt anulate mai întâi, adică. 25 și 26 conturi (eventual prin distribuirea costurilor directe către conturi), iar apoi costurile directe către costul unui anumit „grup de nomenclatură”.

Contabilitatea costurilor directe în 1C BUKH 3.0

Pentru început, vreau să discut despre exemplul pe care îl vom lua în considerare în acest articol. Există o organizație de producție în care sunt asamblate două tipuri de produse, adică. două „grupe de nomenclatură”: „Mese” și „Scaune/Fotlii”. Doi muncitori sunt implicati in productia fiecarui tip de produs. În consecință, vom lua în considerare costurile cu plata salariilor unor astfel de angajați pe contul 20.01 "Producție principală", conform grupei de nomenclatură corespunzătoare. Pentru a implementa acest lucru în 1C BP 3.0, trebuie mai întâi să creați două moduri separate de contabilizare a salariilor (secțiunea din meniul principal „Salariu și personal” -> „Metode de contabilitate a salariilor”).

Acum aceste metode contabile trebuie să fie atribuite fiecărui angajat. Acest lucru se poate face în detaliile angajatului din filă „Plăți și contabilitatea costurilor”, dar din anumite motive programul nu vede această setare. Cel mai probabil aceasta este o eroare de program, probabil că va fi remediată în curând (ediția pe baza căreia a fost scris articolul: 3.0.37.36). Din acest motiv, am creat anumite tipuri calcule pentru angajații angajați în producția de mese și în producția de scaune. Și deja în setările acestor tipuri de calcul în teren "Calea reflexiei" indica metoda potrivita. Așa a trebuit să ies din situație.

Ca urmare, la calcularea salariilor (document "Statul de plata") costurile cu forța de muncă și primele de asigurare pentru lucrătorii din producție vor fi debitate în contul 20.01 pentru grupele de articole relevante.

Acum să vorbim despre costurile materiale ale materiilor prime (materiale) anulate pentru producție. Însuși faptul de anulare reflectă documentul „Raport de producție pe schimb” pe fila Materiale. Totodată, indică separat ce materiale s-au cheltuit pe grupa de articole „Mese” și pe grupa de articole „Scaune/Fotlii”.

Contabilitatea costurilor indirecte în 1C BUKH 3.0

Este de remarcat faptul că nu sunt necesare setări suplimentare pentru reflectarea salariului contribuțiilor în contul 26. Acest lucru se datorează faptului că programul este setat în mod implicit pentru a înregistra costurile salariale în contul 26. Chiar și metoda contabilă este setată la „Reflectează angajamente în mod implicit”. Acest lucru poate fi văzut în „Setări de contabilitate de salarizare” (secțiunea din meniul principal „Salariu și Resurse Umane”).

Astfel, costul forței de muncă și plata primelor de asigurare pentru doi angajați se vor reflecta în contul 26.

Politica contabila 3.0: costuri directe si indirecte

Acum să vorbim despre ce "Politica contabila" BP 3.0 are setări legate de contabilizarea costurilor directe și indirecte în program. Desigur, este mai logic să se stabilească mai întâi politica contabilă și abia apoi să se reflecte costurile. Însă, în acest articol, am decis să arăt mai întâi prin exemplu cum să țin evidența costurilor directe și indirecte, astfel încât să ai ocazia să navighezi mai liber prin aceste concepte până când iei în considerare setările „Politică contabilă”.

Să începem cu un marcaj "Cheltuieli". În primul rând, această filă trebuie verificată. "Ieșire"întrucât vorbim de producţie. În al doilea rând, trebuie să acordați atenție ferestrei care se deschide când faceți clic pe butonul. "Costuri indirecte". În această fereastră, ar trebui să selectați metoda de închidere a costurilor indirecte (în exemplul nostru, acestea sunt costuri pe contul 26). Observ imediat că această setare este legată de închiderea conturilor de cheltuieli indirecte în contabilitate. Există o setare separată pentru cheltuielile indirecte în contabilitatea fiscală, despre care vom vorbi puțin mai târziu. Deci, există două opțiuni aici:

În costul vânzărilor (costul direct)- în acest caz, costurile indirecte vor fi debitate din contul 26 în Debitul contului 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”;
- în acest caz, contul 26 este închis în contul de costuri directe pe 20 ianuarie, iar apoi al 20-lea cont se va închide în contul 40 „Ieșire de produse (lucrări, servicii)”;

Prima variantă este destul de transparentă, așa că ar fi bine să o alegem pe a doua, care este puțin mai complicată.

Dacă am ales opțiunea „La costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci aici este necesar stabilește o regulă, pentru care sumele din conturile de cheltuieli indirecte, i.e. in cazul nostru, din contul 26 (va reamintesc ca sumele de pe acesta nu sunt impartite in anumite grupe de articole), acestea vor fi repartizate intre grupele de articole in contul 20.01. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe link „Metode de alocare a costurilor indirecte”. Opțiunile de aici sunt destul de variate. Voi stabili opțiunea de distribuție cea mai ușor de înțeles, în care „Plată” este folosită ca bază de distribuție. Ce înseamnă asta, voi explica puțin mai jos numerele specifice ale exemplului nostru.

Infiintarea contabilitatii pentru costurile directe si indirecte in NU

În consecință, articolele de cheltuieli care neincluse în această listă sunt considerate indirecte. Sunt anulate în NU în contul 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”.

Separat, remarc că în Contabilitatea Fiscală a programului, atribuirea uneia sau alteia cheltuieli la costuri directe sau indirecte depinde numai de registru. „Metode pentru determinarea costurilor directe de producție la NU”. De asemenea, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că inițial registrul este completat. Este necesar, dacă este necesar, să faceți modificări ținând cont de specificul dumneavoastră. Ca parte a exemplului nostru, vom lăsa exact versiunea originală a completării registrului.

Operațiune de rutină de închidere lunară „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate

Acum ajungem la problema cheie a acestui articol, de dragul căruia totul a fost început „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”. Închiderea se efectuează ca parte a execuției secvențiale a operațiunilor programate la sfârșitul lunii. Să închidem și să analizăm postările.

Să discutăm mai întâi despre contul 26. Să vă reamintesc că în contabilitate am stabilit că costurile indirecte, adică. contul 26 este închis la contul 20.01 (alegeți opțiunea " În costul produselor, lucrărilor, serviciilor"). Totodată, s-a stabilit că baza de repartizare între grupele de nomenclatură ale contului al 20-lea va fi „Plată”. Să vedem cum s-a închis contul 26 cu elementul de cost „Plată”.

Cu linii roșii, am combinat subnumărarile generale („Diviziunea” și „Elementele de cost”) la conturile 26 și 20.01 pentru claritate. Contul 26 nu are subcontact „Grup de nomenclatură”, prin urmare, întreaga sumă de la postul de cost „Plata” din subdiviziunea „Subdiviziune principală” a fost repartizată în contul 20.01 între cele două grupe de articole „Mese” și „Scaune / fotolii” . S-a format următoarea proporție de distribuție:

„Mese” / „Scaune” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Această proporție este determinată pe baza configurației noastre, în care am stabilit ca baza de distribuție să fie „Plată”. Să formăm SALT pe contul 20.01, pe elementul de cost „Plată” și să vedem care a fost suma pentru grupul de articole „Mesele” și pentru grupul „Scaune de scaune”:

Din raport se vede că „Plată” pentru nomenclatorul „Tabele” este de 42.000, iar pentru nomenclatorul „Scaune de fotolii” 41.000. Acest raport alcătuiește de fapt coeficientul 1,02439 ... = 42.000 / 41.000. Folosind acest coeficient. , programul distribuie cheltuielile din contul 26 pe grupe de articole pe contul 20.01.

Acum, în ceea ce privește contul 20.01. În exemplul nostru, acesta este închis în contul 40 „Ieșire de produse (lucrări, servicii)” pentru grupurile de articole corespunzătoare.

Operațiune de rutină de închidere lunară „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate fiscală

Și acum să fim atenți la modul în care a avut loc închiderea conturilor în contabilitatea fiscală. Să analizăm închiderea celui de-al 26-lea cont. Costurile la postul de cost „Plata” a contului 26 au fost complet închise pe contul 20.01, același articol de cost (!IN CONTABILITATE FISCĂ!). Însă articolele de cost „Contribuții de asigurări” și „Contribuții la FSS de la Adunarea Națională și PZ” 26 de conturi sunt închise în contul 90.08.01 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”. Acest lucru se datorează faptului că în politica contabilă în registru „Metode de determinare a costurilor directe” aceste elemente de cost nu au fost indicate, de aceea programul de la NU consideră astfel de cheltuieli indirecte și le închide pe contul 90.08.01.

Contul 20.01 din Contul Fiscal este complet închis în contul 40.

Asta e tot pentru azi.

Dacă ți-a plăcut acest articol, poți folosiți butoanele retele sociale să-l păstrezi pentru tine! De asemenea, nu uitați întrebările și comentariile dvs. lasa in comentarii!