Calculator de taxe auto pentru anul. Taxa de transport pentru persoane fizice: tarif, calcul, plata, conditii de plata. Procedura de calcul a Taxei de transport pe autoturisme straine, Masini de prestigiu

Cotele taxelor de transport în 2017 diferă semnificativ în regiuni diferite. De ce depind și cum sunt calculate, va fi util pentru fiecare proprietar de mașină să știe.

Pentru a obține informații complete și actualizate despre istoricul deținerii și exploatării unei mașini, vă va ajuta un serviciu online dovedit de la partenerii noștri, portalul AutoCode.

Atât proprietarii, cât și cei care au în garaj o mașină care nu a fost folosită în scopul propus, ar trebui să contribuie cu fonduri la trezoreria statului. Mai mult, nu numai mașinile sunt supuse impozitării, ci și vehiculele precum:

motociclete cu două roți;
scutere;
toate tipurile de transport de marfă;
avioane și elicoptere;
jet-ski-uri, iahturi, bărci cu pânze, bărci;
snowmobile și snowmobile.

Cotele taxelor de transport în 2017 pe regiune sunt stabilite de autoritățile locale pe baza următorilor factori:

salariile și nivelul de trai;
numărul de vehicule înmatriculate.

În același timp, legislația rusă reglementează că valoarea taxei de transport în 2017 pentru regiunile Rusiei nu trebuie să difere de mai mult de 10 ori față de rata principală stabilită la nivel de stat. Nu contează dacă este o creștere sau o scădere.

Un alt factor care afectează valoarea taxei este puterea vehiculului și categoria acestuia. Aceasta înseamnă că cu cât mai mulți cai putere se află sub capota unei mașini, cu atât va costa mai mult proprietarul. Această măsură este menită să încurajeze cetățenii să cumpere mașini mai mici și mai ecologice.

Perioada în care mașina este în uz de către unul sau altul plătitor va avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra sumei finale a impozitului. Dar tariful final va fi format numai după luarea în considerare, care este introdus pentru vehicule în valoare de peste 3 milioane de ruble. Acest criteriu este calculat individual și din nou pe baza caracteristicilor regiunii în care este înmatriculată mașina.

Pentru a rezuma: în 2017, valoarea unei taxe auto este determinată de puterea sa, de cai putere și de un multiplicator care se aplică produselor auto de mare valoare.

După cum arată tabelul cu taxele de transport, se pot plăti sume destul de diferite pentru o mașină de aceeași putere în diferite părți ale Rusiei. De exemplu, rata pentru o mașină cu 151 până la 200 de cai putere sub capotă poate fi de 40 de ruble pentru fiecare dintre ele în Adygea, 50 în regiunea Belgorod și doar 25 în Teritoriul Altai.

Tabelul arată ratele de impozitare pentru mașini și camioane de diferite capacități pentru fiecare regiune a Rusiei.

Tabel cotelor taxelor de transport pe regiuni

Regiunea \| Rata RUB pentru 1 CP	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Adygea, republică	10	20	40	70	130
Regiunea Altai	10	20	25	60	120
Altai, republică	10	14	20	45	120
Regiunea Amur	15	21	30	75	150
Regiunea Arhangelsk	14	24	50	75	150
Regiunea Astrahan	14	27	48	71	102
Bașkiria, republică	25	35	50	75	150
Regiunea Belgorod	15	25	50	75	150
Regiunea Bryansk	10	18	40	75	130
Buriatia, republica	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
regiunea Vladimir	20	30	40	75	150
Regiunea Volgograd	9	20	40	75	150
Regiunea Vologodskaya	25	35	50	75	150
Regiunea Voronej	25	35	50	75	150
Daghestan, republică	8	10	35	50	105
Regiunea Autonomă Evreiască	8	16	40	60	95
Regiunea Transbaikal	7	10	20	33	65
regiunea Ivanovo	10	20	35	60	120
Inguşetia, republică	5	7	10	30	40
Regiunea Irkutsk	10.5	14.5	35	52.5	105
Kabardino-Balkaria, republică	7	15	35	65	130
Regiunea Kaliningrad	2.5	15	35	66	147
Kalmykia, republică	11	22	47	75	150
Regiunea Kaluga	10	25	50	75	150
regiunea Kamchatka	9	24	40	68	130
Karachay-Cherkessia, republică	7	14	25	35	95
Karelia, republică	6	30	50	75	150
Regiunea Kemerovo	8	14	45	68	135
Regiunea Kirov	20	30	44	60	120
Republica Komi	15	20	50	75	150
Regiunea Kostroma	14	26.8	38	60	120
Regiunea Krasnodar	12	25	50	75	150
Regiunea Krasnoyarsk	5	14.5	29	51	102
Crimeea, republica	5	7	15	20	50
Regiunea Kurgan	10	27	50	75	150
Regiunea Kursk	15	22	40	70	150
Regiunea Leningrad	18	35	50	75	150
Regiunea Lipetsk	15	28	50	75	150
Regiunea Magadan	6	8	12	18	36
Mari El, republica	25	35	50		90
Moscova, oraș	12	35	50	75	150
Mordovia, republica	17.3	25.9	37.9	75	150
Regiunea Moscova	10	34	49	75	150
Regiunea Murmansk	10	15	25	40	80
Districtul autonom Nenets	0		25		50
Regiunea Nijni Novgorod	22.5	31.5	45	75	150
Regiunea Novosibirsk	6	10	30	60	150
Regiunea Omsk	7	15	30	45	90
Regiunea Orenburg	0	15	50	75	150
Regiunea Oryol	15	35	50	75	150
Regiunea Penza	15 / 21	30	45	75	150
Regiunea Perm	25	30	50	58
Regiunea Primorsky	18	26	43	75	150
Regiunea Pskov	13 / 15	25	50	75	150
regiunea Rostov	12	15	45	75	150
Regiunea Ryazan	10	20	45	75	150
Regiunea Samara	16	20	45	75	150
Sankt Petersburg, oraș	24	35	50	75	150
Regiunea Saratov	14	30	50	75	150
Regiunea Sahalin	10	21	35	75	150
Regiunea Sverdlovsk	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Osetia de Nord, republica	7	15	20	45	90
Sevastopol, oraș	5	7	25	75	100
Regiunea Smolensk	10	20	40	60	100
Regiunea Stavropol	7	15	36	75	120
Regiunea Tambov	20	30	50	75	150
Tatarstan, republica	25	35	50	75	150
Regiunea Tver	10	21	30	45	90
Regiunea Tomsk	5	8	20	30	75
Regiunea Tula	10	25.4	50	75	150
Tuva, republica	7	11	20	30	70
Regiunea Tyumen	10	30	34	40	66
Udmurtia, republica	8	20	50	75	100
Regiunea Ulyanovsk	12	30	45	65	115
regiunea Khabarovsk	12	16	30	60	150
Regiunea autonomă Khanty-Mansi	5	7	40	60	120
Khakassia, republică	6	15	25	40	75
Regiunea Chelyabinsk	7.7	20	50	75	150
Cecenia, republica	7	11	24	48	91
Chuvahia, republică	13	23	50	75	150
Chukotka	5	7	10	15	30
Yakutia, republica	8	13	17	30	60
Regiunea autonomă Yamalo-Nenets	15	24.5	25	37.5	75
Regiunea Yaroslavskaya	15.8	28.1	45	68	145

taxa de transport pe camioane s-a redus semnificativ în 2017. Acest lucru se aplică, însă, numai vehiculelor grele - de la 12 tone. Dar acesta nu este un beneficiu, ci o evitare a dublei impuneri: după introducerea drumuri rusești a sistemului Platon, proprietarii de vehicule grele fac plăți la buget prin intermediul acestuia.

Nici cota de impozitare pentru taxa de transport în 2017 pentru persoanele juridice nu s-a modificat.

Tabel cu cotele taxei de transport pentru camioane

Toți proprietarii de mașini sunt interesați de întrebarea, s-au schimbat cotele taxei de transport în 2017? Până în prezent, nu au fost observate inovații semnificative. Dimpotrivă, problema abolirii acestei taxe a început să fie discutată mult mai rar.

Cert este că taxa în sine este una dintre cele mai importante surse de umplere a trezoreriei statului. Potrivit guvernului, nu este doar neînțelept, ci și riscant să reduceți elementele de venit în timpul crizei.

Ceea ce poate deveni real în acest an, după cum asigură experții, este o abordare diferențiată a anumitor tipuri de vehicule. Deci, să presupunem că poate afecta utilizarea mașinilor motoare hibride sau combustibil gazos.

Între timp, va fi util să știi cât va costa mașina ta în acest an. Aceste informații le puteți clarifica la serviciul local de taxe, mai ales că acum legea îi obligă pe proprietarii de autoturisme să se adreseze organului împuternicit în problema plății impozitului, fără a mai aștepta acte de înștiințare. În caz contrar, contribuabilul va primi o amendă de 20% din valoarea plății impozitului.

Tabelul coeficientului crescător pentru taxa de transport

Costul unei mașini de pasageri, freacă.	Numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație a mașinii (inclusiv anul de fabricație)	Multiplicator
de la 3.000.000 la 5.000.000 inclusiv	nu mai mult de 1 an	1.5
	de la 1 an la 2 ani	1.3
	2 până la 3 ani	1.1
de la 5.000.000 la 10.000.000 inclusiv	nu mai mult de 5 ani	2
de la 10.000.000 la 15.000.000 inclusiv	nu mai mult de 10 ani	3
peste 15.000.000	nu mai mult de 20 de ani	3

Fluxurile de știri sunt pline de informații despre inovațiile din Codul Fiscal. Criza economică, taxa de lux, taxele de transport - ce va goli buzunarele rușilor de rând în acest an?

Principala știre din ultimele zile este că vehiculele cu motoare cu ardere internă au intrat în atenția Ministerului de Finanțe al Federației Ruse. Începând cu anul 2013, fiecare proprietar de mașină este obligat să plătească o taxă de stat către trezorerie, în funcție de cantitatea de cai putere a mașinii.

Acum taxa auto pe cai putere poate fi crescută din nou, în plus, va depinde de standardul de mediu, anul de fabricație și dimensiunea motorului mașinii. Astfel, proprietarii de mașini străine învechite, voluminoase, de putere redusă, intră sub incidența noii legi. Cu toate acestea, chiar și în acest caz este posibil să se evite costuri suplimentare dar, mai întâi, ar trebui să studiezi cu atenție legislația și noua lege.

Taxa pe mașini în 2016 - modificări ale legii, cuantumul impozitului

Anul Nou nu a fost atât de festiv, pentru că în pragul anului 2016 au existat modificări regulate în Codul Fiscal. Acum trebuie să plătești mult pentru plăcere. Proprietarii de vehicule sunt obligați să plătească o taxă anuală. Să aruncăm o privire mai atentă la cine și pentru ce ar trebui să plătească taxa de stat.

Ce determină tariful de expediere? Există mai multe puncte importante aici:

cantitatea de cai putere;
regiunea de înmatriculare a mașinii;
marca si modelul.

Calculator și autocalculare a taxei auto

Deci, pe site-urile oficiale există calculator online, unde puteți afla ce procent se percepe special pentru mașina dvs. Aici trebuie să specificați toate caracteristicile vehiculului.

Formula de calcul:

De exemplu:

Pentru vehiculele înmatriculate la Moscova și regiunea Moscovei, cu un volum de până la 100 de cai putere, suma este calculată la 12 ruble pe 1 unitate dată.
Dacă puterea este de 100 de cai putere, trebuie să plătiți o taxă de stat în valoare de 1200 de ruble către trezorerie.

În plus, indiferent de ce fel de vehicul aveți, dacă are motor cu ardere internă, va trebui să plătiți o taxă (mașină, barcă cu motor, barcă etc.). Noua lege reglementează că rata este legată de regiune (în Tyumen, Moscova, Belgorod, regiunea Rostov, Sankt Petersburg etc.). Pentru fiecare motor există o formulă, datorită căreia un cetățean poate calcula taxa auto. Ar trebui clarificat după prezentarea documentelor la poliția rutieră.

Taxa pe o mașină pe cai putere 2016 - calculul cotei de impozitare din tabel

Din cauza creșterii semnificative a tarifelor din 2016, mulți proprietari sunt nevoiți să caute vehicule mai puțin puternice, cu surse alternative de energie.

Dar, ca de obicei, aceste taxe de stat nu vor afecta prea mult clasa bogată, deoarece valoarea ratei de bază nu poate fi mărită de mai mult de 10 ori. De exemplu, proprietarii de mașini străine cu o putere de 250 CP sau mai mult plătesc cel puțin 120 de ruble pentru fiecare unitate de putere.

Lista autoturismelor supuse taxei de lux 2016 de la Ministerul Industriei si Comertului

Deja în 2016, Ministerul Industriei și Comerțului a întocmit o nouă listă de mașini de lux, care includea de o ori și jumătate mai multe modele, dacă comparăm tabelul cu anul trecut.

Deci, pentru o mașină în valoare de 3-5 milioane de ruble în primul an, taxa de stat este plătită cu un coeficient de 1,5, de la al doilea la al treilea - cu un coeficient de 1,3.
Pentru mașinile străine prestigioase din segmentul de preț de la 5-10 milioane de ruble, taxa de transport este înmulțită cu 2, iar de la 15 milioane de ruble - cu un factor de 3.

Taxa pe vânzarea autoturismelor în anul 2016 conform noii legi

De asemenea, acei cetăţeni care decid să nu uite că această tranzacţie este supusă obligaţiei de stat. Dacă suma tranzacției este mai mare de 250 de mii de ruble sau mașina a fost deținută de mai puțin de 3 ani, trebuie să oferiți 13% din încasări statului.

Taxa auto, cum se verifică online după numele proprietarului

Ghidându-se de prevederile articolului 367 din Codul fiscal, devine evident că este necesară efectuarea plăților la timp. Așadar, cu câteva luni înainte de întârzierea plății, la adresa dumneavoastră poștală ajunge o chitanță, care va indica cifra exactă de plată. Trebuie să faceți plata cât mai devreme posibil, deoarece se va percepe o penalizare pentru întârziere și se retrage un procent suplimentar pentru fiecare zi. Informații despre datorie pot fi vizualizate pe site-ul Serviciilor de Stat.

Trebuie să plătesc impozit pentru vânzarea unei mașini deținute de mai puțin de 3 ani?

Din păcate, dacă mașina este deținută mai puțin de 3 ani, va trebui să faceți o plată de 13% din contractul de vânzare. Dar, dacă suma totală a tranzacției nu depășește 250 de mii de ruble, taxa nu este plătită. În orice caz, proprietarii au întotdeauna dreptul de a alege să călătorească într-o mașină de lux sau să aleagă un vehicul care este accesibil, pentru a nu se încurca de unde să obțină banii pentru plata taxei de stat.

Cum să evitați plata taxei auto pe cai putere - Sfaturi și trucuri

Din toate acestea, putem concluziona că astăzi vehiculul este o povară destul de grea, atât pentru vânzător, care trebuie să dea 13% statului, cât și pentru cumpărător, întrucât taxa de transport nu este mai puțin grea pentru el.

Dar proprietarii experimentați știu cum să nu plătească impozitul pe cai putere și iată câteva trucuri:

forțarea motorului în fabrică;
înmatricularea unui autoturism pentru un membru al unei familii numeroase, o persoană cu dizabilități din grupele 1 și 2;
vehiculul este deținut de o altă persoană.

Rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unei mașini 2016 - legea într-o nouă ediție

La rândul lor, organele de stat asigură protecția drepturilor contribuabililor. Deci, aveți șansa să returnați 13% din impozitul pe venit de stat din suma care a mers la plata contribuțiilor. Pentru a face acest lucru, va trebui să emiteți un impozit pe venit pentru 3 persoane (declarație), precum și o cerere de rambursare a impozitului pe venit atunci când cumpărați o mașină.

Ultima actualizare: 01/05/2020

Aproape toți proprietarii de vehicule se confruntă cu conceptul de taxă de transport. Dar nu toată lumea știe cine trebuie să plătească impozitul, în ce sumă și în ce interval de timp. Vă vom ajuta să înțelegeți procedura de plată a taxei de transport de către persoane fizice, specificul calculării acesteia, precum și specificul colectării creanțelor și termenul de prescripție pentru încasarea acesteia.

Ce este o taxă de transport și cine o plătește

Baza de calcul a taxei o constituie informatiile primite de IFTS de la politia rutiera. Astfel de date sunt primite la solicitarea organelor fiscale, precum și la inițiativa inspectoratului de stat în trafic în legătură cu înmatricularea unui autoturism nou, o tranzacție de vânzare-cumpărare, radierea pentru eliminare etc.

Dacă și până la mașina este înmatriculată la un cetățean (conform poliției rutiere), obligația de plată a impozitului va fi la acest cetățean.

Adică dacă:

mașina este furată, fiscului ar trebui să fie anunțat despre acest lucru prin depunerea unui document de contact cu poliția;
în cazul în care s-a vândut o mașină, iar din anumite motive cumpărătorul nu o reînregistrează pentru el însuși, fostul proprietar rămâne plătitor de impozit, acesta figurează ca proprietar în baza de date a poliției rutiere;
daca autoturismul a fost cumparat cu credit, calculul taxei incepe de la data inmatricularii autovehiculului la politia rutiera.

Proprietarul mașinii nu trebuie să numere nimic. Toate calculele sunt efectuate de inspectoratul fiscal si transmit contribuabilului un bon fiscal la adresa de inregistrare a acestuia. Plata se face în fiecare an, de exemplu:

pentru 2016 până la 1 decembrie 2017
pentru 2017 până la 1 decembrie 2018
pentru 2018 până la 1 decembrie 2019 etc.

Ca urmare, o plată către buget în baza unui aviz fiscal este considerată taxă de transport. Această plată trebuie efectuată de proprietarul vehiculului: mașină, motocicletă, scuter etc. Taxa este obligatorie. Însăși procedura de plată este prescrisă în legea fiscală, iar autoritățile municipale determină valoarea cotei de impozitare, care crește coeficientul, precum și condițiile și valoarea beneficiilor pentru proprietarii de mașini.

Obiect și baza de impozitare

Obiectul impozitării îl constituie vehiculele, inclusiv terestre, pe apă și aeronavele (atât autopropulsate, cât și remorci). Este mai probabil ca persoanele fizice să plătească o taxă pentru motociclete, autobuze, mașini, scutere, ATV-uri și alte vehicule pentru uz personal. Dar nu uitați că taxa se percepe și proprietarilor de bărci, snowmobile, bărci cu motor și jet-ski.

Valoarea plății către buget depinde de baza impozabilă. Iar dimensiunea bazei este determinată de tipul de transport.

Dacă unealta este echipată cu un motor, atunci baza pentru calcul este puterea (unitate de măsură - cai putere).
Dacă un vehicul aerian sau pe apă nu are un motor (de exemplu, o macara plutitoare, o platformă de aterizare), atunci taxa este legată de indicatorul de tonaj brut (unitate de măsură - inregistreaza tone).
În cazuri excepționale, baza este luată ca unitate a vehiculului pentru calcul.

Plătitori

Persoana care plătește taxa este proprietarul vehiculului (motocicletă, barcă etc.). Este cel căruia i se înregistrează vehiculul conform evidențelor de înmatriculare ale Ministerului Afacerilor Interne.

Dacă mașina este furată

Există obligația de a plăti o taxă în caz de furt de mașină. La urma urmei, rămâne doar proprietatea documentară a mașinii și, din punct de vedere fizic, proprietarul nu poate dispune de ea. Este permis să nu se efectueze o plată atunci când există un furt documentat al unui autoturism. Un astfel de document este eliberat fie de poliție, fie de comisia de anchetă, care este direct implicată în găsirea mașinii și investigarea incidentului. Rezoluțiile din aceste structuri trebuie depuse la IFTS pentru ca impozitul să nu fie calculat de la data furtului.

Dacă mașina este în curs de reparare sau sechestrată, se află în garaj și nu este folosită

Există motive pentru care mașina nu este folosită de proprietar (cele mai frecvente exemple sunt: mașina a fost condusă la o reținere a mașinii, șoferul a fost privat de permisul său, vehiculul este blocat într-un garaj sau o reparație pe termen lung. ). Cum să procedezi cu plata taxei de transport în acest caz? Logica este simplă: întrucât ești încă proprietarul mașinii conform actelor, obligația de plată a acesteia rămâne neschimbată. Faptul că mașina a fost inactivă în acest caz nu contează.

Beneficiarii

Există proprietari de vehicule care nu sunt obligați să plătească o taxă la buget. Deci, aveți tot dreptul să nu plătiți taxa dacă dețineți:

barcă cu vâsle;
barca cu motor (putere de pana la 5 cai putere);
o mașină specială pentru persoanele cu dizabilități;
tractor sau combină.

Dacă ați primit o notificare despre necesitatea plății unei taxe pentru aceste vehicule, atunci aveți dreptul să o ignorați. Acest document este eronat sau ilegal.

De asemenea, statul la nivel regional asigură beneficii în plata taxelor de către anumite pături sociale ale populaţiei. De regulă, scutiți de plată (sau reduceți rata):

pentru pensionari (vezi);
persoane aflate în vârstă de pre-pensionare;
membri ai familiilor numeroase;
persoane cu dizabilități;
veterani;
precum și proprietarii de vehicule cu putere redusă.

Dacă beneficiarul deține două sau trei tipuri de transport (de exemplu, un autoturism și o ambarcațiune), atunci va primi scutire de la plata taxei doar pentru unul dintre ele.

Cum se stabilește valoarea impozitului

Pentru a determina cuantumul taxei pe care proprietarul transportului este obligat să o transfere la buget, va trebui să cunoașteți indicatorii de bază. Acestea sunt puterea motorului și rata de colectare. Cu putere, totul este simplu - valoarea sa este indicată în documentele de înmatriculare ale mașinii. Dacă fișa tehnică a mașinii dvs. afișează puterea în kW, va trebui să o convertiți în cai putere (l/s). Pentru a calcula, utilizați formula:

M l / s \u003d M kW * 1,3596.

cota de impozitare

Indicatorul de tarif este determinat în funcție de tipul de transport (mașini, autobuze, snowmobile, snowmobile, iahturi etc.) și puterea motorului. Legea fiscală determină rata federală. Pentru 2019, poza arată astfel:

Și pentru motociclete:

Aceste valori sunt utilizate în acele regiuni/teritorii/republici în care tarifele nu sunt specificate la nivel regional (dar acest lucru s-a îngrijit în toate regiunile). În același timp, autoritățile locale au dreptul de a ajusta tariful. Sau puteți crește sau micșora pariul de cel mult 10 ori.

De exemplu, rata taxei de transport:

pentru locuitorii din regiunea Leningrad care dețin motociclete de până la 20 l / s, este de 10 ruble. pentru fiecare cai putere.
aceeași cifră pentru locuitorii din regiunea Yaroslavl este de 7,5 ruble.

De asemenea, pentru a calcula cuantumul taxei, este posibil să aveți nevoie de valori suplimentare:

dacă proprietatea mașinii a fost înregistrată de dvs. cu mai puțin de un an în urmă, atunci în calcul trebuie să utilizați indicatorul numărului lunii de proprietate;
dacă sunteți proprietarul unei mașini scumpe, atunci când calculați trebuie să utilizați și un factor de multiplicare.

mașini de lux

Pentru mașinile premium, la calculul taxei se aplică un coeficient de multiplicare. Este stabilit într-o singură normă pentru toate regiunile Federației Ruse. Adică, autoritățile locale pot ajusta tariful, iar coeficientul pentru mașinile scumpe nu poate varia în funcție de regiune.

Valoarea coeficientului are 3 valori:

minim „1.1”- mașini care costă de la 3 până la 5 milioane. freca. si anul de fabricatie nu mai vechi de 3 ani;
mijlocul „2”- mașini care costă de la 5 până la 10 milioane freca. nu mai vechi de 5 ani;
maxim "3"- costul mașinii 10-15 milioane freca. vârstă până la 10 ani, sau prețul este peste 15 milioane și nu au trecut 20 de ani de la data fabricării.

Încă două precizări:

costul mașinilor este stabilit de Ministerul Industriei și Comerțului și publicat oficial pe internet;
dacă mașina este mai veche decât vârsta specificată, atunci impozitul este transferat la calculul obișnuit.

Formula de calcul și exemple

Cu toți indicatorii de mai sus, puteți trece direct la procedura de calcul a taxei de transport. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați următoarea formulă:

unde H este valoarea transferului către buget;
StN - cota de impozitare;
NB - puterea motorului in (cai putere);
KolMV - timpul în care sunteți proprietarul mașinii (în luni).

Dacă dețineți o mașină scumpă (criteriile de includere în acest grup sunt descrise mai sus), atunci rezultatul (H) trebuie înmulțit cu factorul de multiplicare aplicabil categoriei:

unde PC este coeficientul pentru mașinile de lux.

Pentru a înțelege caracteristicile calculării taxei, folosim exemple ilustrative.

Exemplul 1

În martie 2018, un rezident al Moscovei Skuratov S.D. a achiziționat Daewoo Lanos, pe care l-a vândut în august 2018. În septembrie 2018, Skuratov a cumpărat un Chevrolet Niva. Puterea primei mașini este de 70 l / s, a doua - 80 l / s.

Cât este Skuratov obligat să transfere la buget la sfârșitul anului 2018? Pentru a determina acest lucru, calculăm numărul de luni în care Skuratov a fost proprietarul fiecăruia dintre mașini. Proprietatea Daewoo Lanos 6 luni (din aprilie până în august inclusiv), Chevrolet Niva - 4 luni. (din septembrie până în decembrie inclusiv). Rata în ambele cazuri este de 10 ruble. pentru fiecare cai putere.

Calculul taxei va arăta astfel:

Trebuie să plătiți pentru Daewoo Lanos: H \u003d 10 * 70 * 6/12 \u003d 350 de ruble.
Taxa pentru Chevrolet Niva va fi: H \u003d 10 * 80 * 4/12 \u003d 267 ruble.
Totalul trebuie transferat: 267 + 350 = 617 ruble.

Dar, deoarece Skuratov este rezident al Moscovei, i se aplică o reducere de 100% la o mașină cu o capacitate de până la 70 l / s. Prin urmare, Skuratov va transfera doar 267 de ruble la bugetul local.

Exemplul 2

În aprilie 2018, un rezident din Tula Markov S.G. a cumparat un Mercedes G-350. Prețul mașinii conform contractului de vânzare și cumpărare a fost de 6.830.000 de ruble. Masina a fost produsa in 2017. Puterea motorului - 224 l / s. Markov va plăti pentru o mașină scumpă: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 de ruble.
În regiunea Tula, pentru o mașină cu această putere (224 l / s), se aplică o rată de 75. Datorită factorului de multiplicare, suma totală a fost dublată.

Exemplul 3

Locuitor din Belgorod, pensionarul Ignatov K.S. a achiziționat o motocicletă Ural în iulie 2018. La acel moment, Ignatov deținea deja o mașină VAZ Largus. Puterea motocicletei este de 40 l / s, mașina - 105 l / s. Să calculăm taxa în fiecare caz:

Ignatov trebuie să plătească pentru motocicletă: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 de ruble.
Ignatov trebuie să plătească pentru mașină: H = 25 * 109 = 2,725 ruble.
Suma totală care trebuie transferată la buget este de 250 + 2,725 = 2,975 ruble.

Ignatov este pensionar, adică are dreptul de a beneficia de prestații privind o motocicletă. Nu se aplică mașinii, deoarece există o limitare în ceea ce privește puterea vehiculului (până la 70 l / s). Astfel, Ignatov va plăti 2.975 de ruble. (pentru VAZ Largus).

Calculul impozitului pe vehicul pentru o lună incompletă de proprietate

Anterior ( înainte de 01.01.2016) s-a considerat că luna înmatriculării autovehiculului, sau luna scoaterii acestuia din registru, se consideră lună întreagă. Acestea. o parte dintr-o lună a fost egală cu o lună întreagă pentru calcularea impozitului atât în timpul înregistrării, cât și în timpul retragerii.

Acum, de la 01.01.2016, s-au schimbat regulile de calcul a sumei taxei în timpul înmatriculării și radierii vehiculului în perioada fiscală. Modificările sunt următoarele:

Masina inregistrata:
- pana in a 15-a zi - taxa de transport pentru o luna intreaga;
- după data de 15 - luna nu se ia în calcul;
Vehicul radiat:
- înainte de 15 - luna nu este luată în calcul;
- dupa data de 15 - taxa de transport pentru o luna intreaga.

Cum se plătește impozitul: procedură și termeni

Perioada de raportare pentru plata taxei de transport pt indivizii este un an calendaristic, adică în 2019 faci o plată pentru 2018.

Trebuie să plătiți taxa cel târziu la 1 decembrie. Baza plății este notificarea pe care o primiți de la Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul Fiscal trebuie să trimită o notificare - cel târziu cu 30 de zile înainte de data scadentă a plății (până la 11.01.2019 - pentru anul 2018).

Notificarea unui singur formular și include sume pentru transport, impozit pe teren și proprietate. Dacă, de exemplu, dețineți un teren din care trebuie să plătiți un impozit pe teren, atunci veți primi o singură notificare de la Serviciul Federal de Taxe, care va indica suma totală a obligațiilor față de buget, inclusiv pentru mașină și pentru pământ.

Taxa se calculează pe baza datelor primite despre mașina dumneavoastră de la poliția rutieră. Va trebui să transferați fonduri pentru perioada în care mașina a fost listată pe dvs. ca proprietar.
Puteți primi o notificare în unul dintre următoarele moduri:

Prin poștă - în acest caz, veți primi o scrisoare recomandată, pe ștampila căreia se va indica data trimiterii. Dacă ați încălcat termenul de plată a taxei din cauza primirii cu întârziere a notificării, data de pe ștampilă va servi drept dovadă a corectitudinii dumneavoastră.
În persoană - ofițerul serviciului fiscal vă va înmâna personal avizul, dumneavoastră, la rândul său, veți semna pentru a confirma primirea.
E-mail- pentru a primi un document în acest fel, trebuie să vă înregistrați pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, după care puteți primi independent o notificare și o chitanță de plată folosind o resursă electronică („ Zona personală"). Folosind aceasta metoda aveti si posibilitatea de a afla taxa de transport a unei persoane fizice prin TIN.

Odată cu notificarea, vi se va trimite și o chitanță de plată a taxei, pe baza căreia puteți transfera fonduri la orice sucursală a băncii sau către Sberbank-online folosind numărul documentului sau TIN.

La plata taxei de transport pentru persoane fizice în anul 2019, în ordinul de plată (chitanța) sunt utilizate următoarele coduri de clasificare bugetară (BCC):

KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - toate plățile principale ale persoanelor fizice se efectuează cu indicarea acestui cod, restanțele, recalculările și alte datorii se rambursează folosind același cod;
CCA 182 1 06 04012 02 2100 110 - pentru plata penalităților datorate întârzierii plății principale
CCA 182 1 06 04012 02 3000 110 - amenzi;
BCC 182 1 06 04012 02 4000 110 - acest cod este folosit pentru alte bonuri.

După transferul plății, păstrați chitanța (copia ordinului de plată). Acesta va servi drept confirmare a caracterului complet și oportunității rambursării obligațiilor către buget.

Adesea, dintr-un motiv sau altul, cetățenii nu își rambursează datoriile la timp. În acest caz, contravenientului i se va transmite cerere de plată în cel mult 30 de zile de la momentul în care organul fiscal a constatat faptul neplată.

Dacă amânați plata (sau transferați o sumă incompletă), sunteți obligat nu numai să rambursați suma datoriei, ci și să plătiți penalități și amenzi acumulate în legătură cu încălcările pe care le-ați comis. Pentru a calcula dobânda, utilizați următoarea formulă:

Unde P este valoarea penalității;
N - suma restanțelor;
StrRef este rata de refinanțare a Băncii Centrale efectivă în perioada de întârziere;
KolDn - perioada de întârziere (zile).

Exemplul 4

Proprietarul motocicletei Serpov V.K. 12.08.2019 a primit aviz de plată a impozitului în valoare de 4.740. Serpov a încălcat termenele de plată a taxei de transport și nu a efectuat plata până la 1 decembrie 2019. După ce a primit cererea, Serpov a transferat fondurile pe 27.12.2019. În legătură cu încălcarea condițiilor de plată, Serpov a fost amendat:

P \u003d 4.740 * 11% / 300 * 27 de zile. = 47 de ruble.

Pe lângă amenda, statul are dreptul să rețină contravenientului o amendă în cuantum de 20% din valoarea obligațiilor restante. Penalitatea se percepe atât în caz de plată insuficientă, cât și în caz de neplată integrală a sumei.

Exemplul 5

Sviridenko R.O. a primit o notificare de la Serviciul Federal de Taxe în valoare de 7.630 pentru anul 2018. Pe 3 noiembrie 2019, Sviridenko a transferat suma de 5.610. Astfel, Sviridenko avea o datorie la taxa de transport de 2.020 (7.630 - 5.610). În legătură cu plata necorespunzătoare, lui Sviridenko i se va reține o amendă, calculată după cum urmează:

W \u003d (7.630 - 5.610) * 20% \u003d 404 ruble.

Datoria și termenul de prescripție pentru colectarea acesteia

Se întâmplă ca proprietarii de mașini să primească notificări despre rambursarea datoriilor fiscale din ultimii ani. Este oportun să se ridice întrebarea cu privire la termenul de prescripție al taxei de transport, în cadrul căruia Serviciul Federal de Taxe are dreptul de a colecta plățile pierdute. Colectarea creanțelor se realizează în conformitate cu următoarele principii:

Nu există un termen de prescripție pentru restanțele fiscale. Dacă primiți o notificare (solicitare) în termenul prevăzut, Serviciul Fiscal Federal are dreptul să vă solicite rambursarea datoriei pentru o perioadă nelimitată de timp.
Termenul de calcul al sumelor de plătit este limitat la 3 ani. Acest fapt sugerează că, dacă nu primiți notificări (cerințe), autoritatea fiscală are dreptul să calculeze suma și să vi-o emită pentru rambursare pentru cel mult 3 ani anteriori (calculul în 2019 este permis pentru 2018, 2017, 2016). și nu mai devreme).
Termenul de colectare a fondurilor din serviciul fiscal este limitat la 3 ani. Pot exista situații în care sunteți taxat cu o sumă incorectă și excesivă de obligații de a plăti o taxă (inclusiv amenzi, penalități), aceste obligații sunt rambursate de dvs. Dar a fost stabilit faptul încălcărilor de către Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, aveți dreptul de a vă adresa Serviciului Fiscal Federal cu o solicitare de returnare a fondurilor, dar nu mai mult de 3 ani anteriori.

În cazul în care condițiile de mai sus sunt încălcate, cererile de rambursare a datoriei sunt recunoscute ca fiind ilegale, prin urmare, satisfacerea nu este necesară.

Întrebare răspuns

Întrebare:
Trebuie să plătesc impozit dacă mașina este furată?

La 1 martie 2017, proprietarului i-a fost furat un autoturism cu o capacitate de 200 l/s, conform documentelor. La sfârșitul anului, proprietarul a primit o notificare de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal privind plata integrală a impozitului la o cotă de impozitare de 75 de ruble. pe l / s: H \u003d 200 * 75 \u003d 15.000 ruble. Sunt acțiunile FTS legale în acest caz?

Răspuns: Nu, IFTS a făcut un calcul incorect, deoarece la calcularea taxei, acesta se bazează pe utilizarea efectivă a mașinii (număr de luni). Calculul corect arată astfel: H \u003d 200 * 75 * 2/12 luni. = 2.500 de ruble. Pentru a rezolva situația, merită să contactați serviciul fiscal cu o cerere corespunzătoare, precum și o copie a confirmării furtului. Situații similare poate apărea în diverse cazuri (inclusiv din cauza datelor incorecte furnizate de poliția rutieră). Având la îndemână documente justificative, vă puteți dovedi cu ușurință cazul și puteți realiza recalcularea în favoarea dumneavoastră.

Întrebare:
Din ce lună se oprește impozitul pe vânzarea unui autoturism?

În aprilie 2018, proprietarul a vândut mașina, dar a scos-o din înmatriculare abia pe 11.01.2018. Autoritatea fiscală a evaluat taxa până în noiembrie 2018. De ce? Proprietarul a primit o notificare de la serviciul fiscal, a cărei sumă a fost calculată astfel: H = 180 (capacitate) * 42 (rata) * 10 (perioada efectivă de utilizare în luni) / 12 luni. = 6.300 de ruble. Întrucât transferul mașinii a fost fixat prin contractul de vânzare la data de 04.01.2014, fostul proprietar a apelat la Serviciul Fiscal Federal cu o solicitare de recalculare a sumei: H = 180 * 42 * 3/12 luni. = 1,890 rub. Pretenția celui care a vândut mașina nu a fost satisfăcută.

Răspuns: Refuzul IFTS este justificat din punct de vedere legal: contribuabilul este proprietarul efectiv al mașinii conform evidenței poliției rutiere. Întrucât, după vânzare, cel care a vândut autoturismul nu a depus radierea autoturismului în timp util, până la data de 11.01.2018 îi revine obligația de plată a taxei.

Întrebare:
Când se percepe taxa dacă mașina a fost cumpărată cu credit?

Pe 21 aprilie 2019, mașina a fost achiziționată în baza unui contract de împrumut auto și înmatriculată la 30 aprilie 2019. Conform contractului de comodat, dreptul de proprietate asupra mașinii trece la noul proprietar numai după rambursarea finală a întregii sume a creditului. Cand este necesara plata taxei: de la data ultimei plati a creditului sau de la data inregistrarii la politia rutiera?

Răspuns: Sunteți considerat plătitor al taxei din momentul în care introduceți un cont în registrul poliției rutiere. Condițiile contractului de împrumut sunt irelevante în acest caz. Același lucru este valabil și pentru mașinile care sunt arestate și sunt folosite într-un dosar penal ca probe materiale. Principalul criteriu în acest caz este faptul radierii în poliția rutieră. Dacă mașina este înmatriculată, atunci trebuie să transferați taxa la buget.

Clauza 1 a articolului 360 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada impozabilă. Perioadă de raportare
Alineatul 2 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse. Procedura de calcul a sumei impozitului și a sumei plăților anticipate ale impozitului
Informații ale Ministerului Industriei și Comerțului din Rusia „Lista mașinilor cu un cost mediu de 3 milioane de ruble sau mai mult care urmează să fie aplicate în următoarea perioadă fiscală (2018)”

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile.

80 de comentarii

(Introdus prin Legea federală nr. 110-FZ din 24 iulie 2002)

Articolul 356. Dispoziţii generale

Taxa de transport (denumită în continuare în prezentul capitol - taxa) este stabilită prin prezentul Cod și legile subiecților. Federația Rusă fiscal, este pus în aplicare în conformitate cu prezentul cod de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitul și este obligatoriu pentru plata pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse.

La stabilirea unui impozit, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc cota de impozitare în limitele stabilite de acest capitol. În ceea ce privește organizațiile plătitoare de impozite, organele legislative (reprezentative) ale subiecților Federației Ruse, la stabilirea impozitului, determină și procedura și termenele de plată a impozitului.
(Partea a doua, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 284-FZ din 4 octombrie 2014)

La stabilirea unui impozit, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot prevedea, de asemenea, beneficii fiscale și motive pentru utilizarea acestora de către contribuabil.

Articolul 357. Contribuabili

Contribuabilii taxei (denumite în continuare contribuabili în acest capitol) sunt persoane care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, au vehicule înmatriculate care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 358 din prezentul cod, cu excepția cazului în care se prevede altfel. prin acest articol.

Pentru vehiculele înmatriculate persoanelor fizice, achiziționate și transferate de acestea pe baza unei procuri pentru dreptul de a deține și de a dispune de un vehicul înainte de publicarea oficială a prezentei legi federale, contribuabilul este persoana specificată într-o astfel de procură. . În acest caz, persoanele pe care sunt înmatriculate vehiculele menționate vor notifica organul fiscal de la locul lor de reședință transferul vehiculelor menționate pe bază de procură.

Partea a treia a devenit invalidă la 1 ianuarie 2017. - Legile federale din 01.12.2007 N 310-FZ, din 30.07.2010 N 242-FZ.
FIFA (Federația Internațională de Fotbal Association) și filialele FIFA specificate în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017 și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse” sunt nerecunoscuți drept contribuabili”.

(Partea a patra a fost introdusă prin Legea federală nr. 108-FZ din 7 iunie 2013)
Confederația, asociațiile naționale de fotbal (inclusiv Uniunea Rusă de Fotbal), Comitetul de Organizare Rusia-2018, filialele Comitetului de Organizare Rusia-2018, producătorii de informații media FIFA, furnizorii de bunuri FIFA (lucrări, servicii) specificate în Legea Federală " Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, a Cupei Confederațiilor FIFA 2017 și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse”, în legătură cu vehiculele deținute de aceștia cu drept de proprietate și utilizate numai pentru scopul măsurilor prevăzute de legea federală menționată.

(Partea a cincea a fost introdusă prin Legea federală nr. 108-FZ din 7 iunie 2013)

Articolul 358. Obiectul impozitării

1. Sunt obiecte de impozitare autoturisme, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, vase cu pânze, bărci, snowmobile, sănii cu motor, bărci cu motor. , hidrocicluri, neautopropulsate (nave remorcate) și alte vehicule pe apă și aer (denumite în continuare în acest capitol - vehicule) înmatriculate în modul prescris în conformitate cu legislația Federației Ruse.

2. Nu sunt supuse impozitării:

1) bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu un motor cu o capacitate de cel mult 5 cai putere;

2) autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu handicap, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de protecție socială în modul prevăzut de lege;

3) nave de pescuit maritim si fluvial;

4) pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute (pe dreptul de management economic sau de management operațional) organizațiilor și antreprenori individuali, a cărei activitate principală este implementarea traficului de călători și (sau) mărfuri;

(Modificată prin Legea federală nr. 368-FZ din 27 decembrie 2009)

5) tractoare, recolte autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (transport lapte, transport animale, vehicule speciale transport păsări, vehicule de transport și aplicare) îngrășăminte minerale, îngrijire veterinară, întreținere) înregistrat la producătorii agricoli și utilizat în lucrări agricole pentru producerea de produse agricole;

6) vehicule deținute pe baza dreptului de conducere operațională de către organele executive federale și organismele federale ale statului în care legislația Federației Ruse prevede un serviciu militar și (sau) echivalent cu acesta;

(modificat prin Legile Federale Nr. 283-FZ din 28 noiembrie 2009, Nr. 145-FZ din 4 iunie 2014)

7) vehicule căutate, sub rezerva confirmării faptului sustragerii (furtului) acestora printr-un document eliberat de organismul împuternicit;

8) avioane și elicoptere de ambulanță și serviciu medical aerian;

9) nave înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei;

(Punctul 9 a fost introdus prin Legea federală nr. 168-FZ din 20 decembrie 2005)

10) platforme fixe și plutitoare offshore, instalații de foraj mobile offshore și nave de foraj.

(Punctul 10 a fost introdus prin Legea federală nr. 268-FZ din 30 septembrie 2013)

Articolul 359. Baza de impozitare

1. Baza de impozitare este determinată de:

1) în ceea ce privește vehiculele cu motoare (cu excepția vehiculelor menționate la paragraful 1.1 al prezentului alineat) - ca putere a motorului vehiculului în cai putere;

1.1) în raport cu vehiculele aeriene pentru care se determină tracțiunea motorului cu reacție - ca forță statică de plăcuță a unui motor cu reacție (împingerea statică totală a plăcii de identificare a tuturor motoarelor cu reacție) a unui vehicul aerian în regim de decolare la sol în kilograme de forță;

(Punctul 1.1 a fost introdus prin Legea federală nr. 108-FZ din 20.08.2004)

2) în legătură cu vehiculele pe apă neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut - ca tonaj brut în tone înmatriculate;

3) în ceea ce privește vehiculele pe apă și aer care nu sunt menționate la subparagrafele 1, 1.1 și 2 din prezentul alineat - ca unitate de vehicul.

(modificat prin Legea federală nr. 108-FZ din 20.08.2004)

2. În ceea ce privește vehiculele menționate la paragrafele 1, 1.1 și 2 ale alineatului 1 din prezentul articol, baza de impozitare se determină separat pentru fiecare vehicul.

(modificat prin Legea federală nr. 108-FZ din 20.08.2004)

În ceea ce privește vehiculele menționate la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, baza de impozitare se determină separat.

Articolul 360. Perioada fiscală. Perioadă de raportare

1. Un an calendaristic este recunoscut ca perioadă fiscală.

2. Perioadele de raportare pentru organizațiile plătitoare de impozite sunt primul trimestru, al doilea trimestru, al treilea trimestru.

3. La stabilirea unui impozit, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul să nu stabilească perioade de raportare.

Articolul 361. Cote de impozitare

1. Cotele de impozitare sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, respectiv, în funcție de puterea motorului, forța motorului cu reacție sau tonajul brut al vehiculului, pe baza unui cal putere a puterii motorului vehiculului, un kilogram de reacție. tracțiunea motorului, o tonă de înregistrare a vehiculului sau o unitate de vehicul în următoarele dimensiuni:

Denumirea obiectului de impozitare	Cota de impozitare (în ruble)
Autoturisme cu puterea motorului (de la fiecare cai putere):
	2,5
	3,5
	5
	7,5
	15
Motociclete și scutere cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 20 CP (până la 14,7 kW) inclusiv	1
peste 20 CP pana la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv	2
peste 35 CP (peste 25,74 kW)	5
Autobuze cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 200 CP (până la 147,1 kW) inclusiv	5
peste 200 CP (peste 147,1 kW)	10
Camioane cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv	2,5
peste 100 CP pana la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv	4
peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv	5
peste 200 CP pana la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv	6,5
peste 250 CP (peste 183,9 kW)	8,5
Alte vehicule, mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omidă (pe cal putere)	2,5
Snowmobile, snowmobile cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 50 CP (până la 36,77 kW) inclusiv	2,5
peste 50 CP (peste 36,77 kW)	5
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv	10
	20
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv	20
peste 100 CP (peste 73,55 kW)	40
Ambarcațiuni cu puterea motorului (pe cal putere):
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv	25
peste 100 CP (peste 73,55 kW)	50
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonajul brut (pe fiecare tonă înregistrată de tonaj brut)	20
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare (pe cal putere)	25
Aeronavă cu motoare cu reacție (pe kilogram de forță de tracțiune)	20
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare (pe unitate de vehicul)	200

(Clauza 1 modificată prin Legea federală nr. 307-FZ din 27 noiembrie 2010)

2. Cotele de impozitare specificate la paragraful 1 al prezentului articol pot fi majorate (reduse) de legile subiecților Federației Ruse, dar nu mai mult de zece ori.

Limitarea specificată a cuantumului reducerii cotelor de impozitare de către legile entităților constitutive ale Federației Ruse nu se aplică autoturismelor cu puterea motorului (pe cal putere) de până la 150 CP. (până la 110,33 kW) inclusiv.

(paragraf introdus prin Legea federală nr. 307-FZ din 27 noiembrie 2010)

(Clauza 2 modificată prin Legea federală nr. 282-FZ din 28 noiembrie 2009)

3. Se admite stabilirea cotelor de impozitare diferențiate pentru fiecare categorie de vehicule, precum și luarea în considerare a numărului de ani care au trecut de la anul de fabricație a vehiculelor, și (sau) clasa lor de mediu.

(modificată prin Legea federală nr. 282-FZ din 28 noiembrie 2009)

Numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație a vehiculului se determină de la 1 ianuarie a anului curent în ani calendaristici din anul următor celui de fabricație a vehiculului.

(paragraf introdus prin Legea federală nr. 282-FZ din 28 noiembrie 2009)

4. Dacă cotele de impozitare nu sunt determinate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, impozitarea se efectuează la cotele de impozitare specificate în paragraful 1 al prezentului articol.

(Clauza 4 a fost introdusă prin Legea federală nr. 202-FZ din 29 noiembrie 2012)

Articolul 361.1. stimulente fiscale

(introdus prin Legea federală nr. 249-FZ din 3 iulie 2016)

1. Persoanele fizice sunt scutite de impozitare pentru fiecare vehicul cu masa maxima autorizata mai mare de 12 tone, inscris in registrul de evidenta a vehiculelor din sistemul de percepere a taxei (denumit in continuare in prezentul capitol - registrul), daca cuantumul platii in cu privire la despăgubiri pentru daunele cauzate drumurilor publice, utilizarea vehiculelor de importanță federală cu o masă maximă admisă mai mare de 12 tone (denumită în continuare în prezentul capitol taxă) plătită în perioada fiscală pentru un astfel de vehicul depășește sau este egală cu suma impozitului calculat pentru perioada fiscală dată.

2. Dacă suma taxei calculate pentru un vehicul cu o masă maximă autorizată mai mare de 12 tone, înscris în registru, depășește valoarea taxei plătite pentru un astfel de vehicul într-o perioadă fiscală dată, un impozit beneficiul se acordă în cuantumul taxei prin reducerea cuantumului impozitului cu valoarea taxei.

(3) O persoană fizică care are dreptul la un avantaj fiscal depune la autoritatea fiscală la alegere o cerere de acordare a unui avantaj fiscal și documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal.

Articolul 362

(modificată prin Legea federală nr. 131-FZ din 20 octombrie 2005)

1. Contribuabilii-organizații calculează singuri cuantumul impozitului și cuantumul avansului. Suma impozitului de plătit de contribuabilii care sunt persoane fizice este calculată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse.

2. Suma impozitului de plătit bugetului la sfârșitul perioadei fiscale este calculată pentru fiecare vehicul ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare relevante, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.

Suma impozitului de plătit la buget de către organizațiile plătitoare de impozite este determinată ca diferență între suma calculată a impozitului și sumele plăților anticipate ale impozitului de plătit în perioada fiscală.

(modificată prin Legea federală nr. 347-FZ din 4 noiembrie 2014)

Valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul crescător:

1.1 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție dintre care au trecut 2 până la 3 ani;